Bài viết trình bầy 06 nội dung :
- Định nghĩa phương pháp thanh toán giao dịch L / C
- Quy trình thanh toán L / C
- Nội dung cơ bản của thư tín dụng
- Các loại thư tín dụng trong thương mại
-
Các chủ thể tham gia thanh toán L/C
- Ưu nhược điểm của phương thức thanh toán L/C
Bạn hoàn toàn có thể đọc bài viết hoặc xem video dưới đây :
1. Định nghĩa phương thức thanh toán L/C
Phương thức tín dụng thanh toán chứng từ ( Letter of Credit ) là một sự cam kết, trong đó, theo nhu yếu của người mua ( người nhu yếu mở thư tín dụng ) một ngân hàng nhà nước ( ngân hàng nhà nước phát hành thư tín dụng ) sẽ phát hành một bức thư, gọi là L / C ( Letter of Credit ), theo đó ngân hàng nhà nước phát hành cam kết trả tiền hoặc gật đầu hối phiếu cho một bên thứ ba ( người thụ hưởng L / C ) khi người này xuất trình cho ngân hàng nhà nước phát hành một bộ chứng từ giao dịch thanh toán tương thích với những điều kiện kèm theo và pháp luật lao lý của L / C
Bộ chứng từ xuất trình để đòi tiền theo L / C thường thì là những chứng từ xác nhận quyền sở hữu sản phẩm & hàng hóa, chứng tỏ việc người bán đã triển khai xong nghĩa vụ và trách nhiệm giao hàng theo hợp đồng đã ký với người mua, là cơ sở để ngân hàng nhà nước thực thi giao dịch thanh toán .
Tín dụng chứng từ là sự cam kết độc lập của ngân hàng nhà nước mở L / C so với người thụ hưởng L / C. Trong đó ngân hàng nhà nước mở L / C đảm bở nghĩa vụ và trách nhiệm giao dịch thanh toán cho người thụ hưởng ngay khi xuất trình bộ chứng từ tương thích mà không phụ thuộc vào ý muốn hay năng lực thanh toán giao dịch của người nhu yếu mở L / C. Do vậy, thư tín dụng là văn bản bộc lộ loại tín dụng thanh toán ngân hàng nhà nước cấp cho nhà nhập khẩu và là cam kết trực tiếp của ngân hàng nhà nước so với nhà xuất khẩu .
Hiện nay, tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán được áp dụng phổ biến nhất trong thanh toán thương mại quốc tees, việc thực hiện các nghiệp vụ về thanh toán theo tín dụng chứng từ được chỉ dẫn thực hành bởi “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” của Phòng thương mại quốc tế ICC. Đây là tập quán quốc tế mang tính tùy ý và đồng thuận, kể từ khi được phát hành lần đầu tiên (1933), bản quy tắc đã qua nhiều lần sửa đổi. Bản sửa đổi năm 2007 với số xuất bản 600 (UCP 600) là sửa đổi gần nhất và đang có hiệu lực.
2. Quy trình thanh toán L/C
Bước 1 : Hai bên mua, bán ký kết hợp đồng ngoại thương, pháp luật phương pháp giao dịch thanh toán L / C
Bước 2 : Người nhập khẩu làm đơn đến ngân hàng nhà nước ship hàng mình đề xuất mở L / C cho người xuất khẩu thụ hưởng
Bước 3 : Căn cứ đơn ý kiến đề nghị mở L / C, ngân hàng nhà nước phát hành mở L / C cho người xuất khẩu thụ hưởng. Chuyển bản chính cho người xuất khẩu thông quan ngân hàng nhà nước thông tin
Bước 4 : Ngân hàng thông tin thông tin L / C cho người xuất khẩu
Bước 5 : Người xuất khẩu giao hàng
Bước 6 : Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ gửi về NH ship hàng mình ( NH thông tin ) để nhu yếu giao dịch thanh toán
Bước 7 : Ngân hàng thông tin nhận, kiểm tra và chuyển bộ chứng từ bản gốc cho NH phát hành LC nhu yếu thanh toán giao dịch
Bước 8 : Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, nếu thấy tương thích lao lý của L / C thì thực thi thanh toán giao dịch
Bước 9 : Ngân hàng phát hành đòi tiền người nhập khẩu và giao bộ chứng từ cho người nhập khẩu nếu được gật đầu
Bước 10 : Nhà nhập khẩu trả tiền hoặc gật đầu trả tiền
Trên đây là quy trình thanh toán thư tín dụng đơn thuần với giả thiết bộ chứng từ tuyệt vời và hoàn hảo nhất và không có sự tham gia của ngân hàng nhà nước hoàn trả .
Thư tín dụng là một phương pháp thanh toán giao dịch phức tạp, có quy trình thanh toán rất ngặt nghèo, yên cầu cán bộ nhiệm vụ phải có trình độ trình độ cao, am hiểu lao lý cũng như thông lệ quốc tế có tương quan. Tuy nhiên đây lạ là phương pháp thanh toán giao dịch quốc tế được sử dụng thông dụng nhất lúc bấy giờ. Phương thức thanh toán giao dịch này đã xử lý được phần đông những xích míc và dung hóa được quyền lợi và nghĩa vụ của nhà xuất khẩu và nhập khẩu .
3. Nội dung cơ bản của thư tín dụng
– Số hiệu của L/C: Mỗi L/C đều được đánh số nhằm tạo điều kiện thuận tiện trong việc quản ý và sử dụng thư tín dụng. Trong quá trình thực hiện, số hiệu này cũng phải được thể hiện trên tất cả các chứng từ của bộ chứng từ thanh toán.
– Địa điểm mở L/C: là nơi mà ngân hàng phát hành L/C viết cam kết trả tiền cho người thụ hưởng. Nếu trong L/C không dẫn chiếu luật áp dụng thì địa điểm mở L/C là căn cứ quan trọng trong việc vận dụng luật để giải quyết tranh chấp phát sinh liên quan đến L/C
– Ngày mở L/C: Là ngày ngân hàng phát hành L/C viết cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, đồng thời cũng chính là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C. Căn cứ vào ngày mở L/C người xuất khẩu có thể biết được người nhập khẩu có mở L/C theo đúng thời hạn đã quy định trong hợp đồng không.
– Loại thư tín dụng: Có nhiều loại L/C được áp dụng trong thanh toán thương mại quốc tế. Mỗi loại L/C đều có tính chất nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của những người liên quan cũng khác nhau. Do đó khi mở L/C người mở cần phải xác định rõ loại L/C cần mở. Theo UCP 600 nếu L/C không ghi loại gì thì được coi là L/C không hủy ngang.
– Những người có liên quan đến thư tín dụng: bao gồm tên, địa chỉ người yêu cầu mở L/C, người thụ hưởng L/C, ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng thông báo L/C và các ngân hàng khác (nếu có): ngân hàng xác nhận, ngân hàng thanh toán, ngân hàng chiết khấu…
– Thời hạn hiệu lực: Thời hạn hiệu lực của L/C được tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực – là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nếu người này xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C. Do đó, để được trả tiền, người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ trong thời hạn hiệu lực của L/C, ngày L/C hết hiệu lực cũng được coi như ngày hết hạn xuất trình. Tuy vậy, điều 14, UCP 600 cũng quy định việc xuất trình chứng từ vận tải không được chậm hơn 21 ngày dương lịch sau ngày giao hàng quy định, nhưng trong bất kỳ trường hợp nào cũng không muộn hơn ngày hết hạn L/C.
Để thuận tiện cho người xuất khẩu và nhập khẩu trong việc giao hàng và xuất trình chứng từ, thời hạn hiệu lực hiện hành của L / C phải được xác lập một cách hài hòa và hợp lý thỏa mãn nhu cầu nguyên tắc sau :
+ Thời hạn giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực thực thi hiện hành và không trùng với ngày hết hiệu lực hiện hành của L / C
+ Ngày phát hành L / C phải trước ngày giao hàng một thời hạn hài hòa và hợp lý, không trùng với ngày giao hàng để bảo vệ người xuất khẩu có đủ thời hạn thiết yếu triển khai xong việc giao hàng đúng hạn
+ Ngày hết hiệu lực hiện hành phải sau ngày giao hàng một thời hạn hài hòa và hợp lý để người xuất khẩu hoàn toàn có thể hoàn tất chứng từ chuyển đến nơi thư tín dụng hết hiệu lực thực thi hiện hành .
– Thời hạn giao hàng : là thời hạn pháp luật nhà xuất khẩu phải giao hàng cho nhà nhập khẩu kể từ khi L / C có hiệu lực thực thi hiện hành. Thời hạn giao hàng được ghi rõ trong L / C và cũng được pháp luật rõ trong hợp đồng thương mại .
– Trị giá của thư tín dụng: Là số tiền ngân hàng phát hành L/C cam kết thanh toán cho người thụ hưởng. Số tiền của L/C vừa được ghi bằng số, vừa được ghi bằng chữ và thống nhất với nhau. Tên của đơn vị tiền tệ sử dụng được ghi rõ ràng theo ký hiệu tiền tệ ISO.
Ngân hàng mở L / C chỉ gật đầu trả tiền nếu nhà xuất khẩu giao hàng có giá trị khớp với giá trị trên L / C. Do vậy, để hạn chế rủi ro đáng tiếc cho nhà xuất khẩu khi thanh toán giao dịch, số tiền của L / C thường không ghi dưới dạng số tuyệt đối mà thường sử dụng những cụm từ như : khoảng chừng, ước đạt, không vượt quá
Theo UCP 600 những từ “ khoảng chừng ”, “ ước đạt ” sử dụng có tương quan đến số tiền của L / C hoặc số lượng hoặc đơn giá ghi trong L / C phải được hiểu là được cho phép một dung sai 10 % hơn hoặc kém số tiền hoặc số lượng hoặc đơn giá được nói đến. Ngoài ra, một dung sai 5 % hơn hoặc kém về số lượng sản phẩm & hàng hóa là được phép mễn là L / C không lao lý số lượng tính bằng 1 số ít đơn vị chức năng bao, kiện, chiếc … và tổng số tiền giao dịch thanh toán không vượt quá số tiền của L / C .
– Các quy định về bộ chứng từ thanh toán:
Chứng từ thanh toán giao dịch là địa thế căn cứ quan trọng để ngân hàng nhà nước trả tiền cho nhà xuất khẩu, thế cho nên, L / C thường phải xác lập rõ những yếu tố sau :
+ Các loại chứng từ phải xuất trình : Tùy thuộc pháp luật đơn cử của L / C, bộ chứng từ thanh toán giao dịch hoàn toàn có thể đơn thuần hay phức tạp. Các loại chứng từ thông dụng nhất gồm : Hối phiếu, Hóa đơn thương mại, chứng từ vận tải đường bộ, chứng từ bảo hiểm, ghi nhận nguồn gốc, Chứng thư giám định số lượng, chất lượng .
+ Số lượng chứng từ của mỗi loại : Mỗi chứng từ có thẻ phải xuất trình một hoặc nhều bản tùy đặc thù và đặc thù của từng loại chứng từ. Tuy nhiên, theo điều 17, UCP 600 tối thiểu một bản gốc của mỗi chứng từ pháp luật trong L / C phải được xuất trình. Nếu L / C nhu yếu xuất trình những bản sao của chứng từ thì xuất trình bản gốc hay bản sao đều được phép .
+ Yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ ví dụ điển hình ai ký phát ? ký phát cho ai ?
Các chứng từ giao dịch thanh toán yên cầu phải bảo vệ được những nhu yếu khá đầy đủ, hoàn bị về hình thức và không xích míc nhau .
– Cam kết trả tiền của ngân hàng: Đây là nội dung quan trọng nhất của L/C, là sự đảm bảo của ngân hàng phát hành L/C đối với nhà xuất khẩu về việc trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu nhà xuất khẩu hoàn thành việc giao hàng và xuất trình bộ chứng từ hù hợp với quy định của L/C. Đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với L/C mà mình đã mở.
– Dẫn chiếu UCP áp dụng: Tí dụng chứng từ là phương thức thanh toán quốc tế được chỉ dẫn thực hành bở “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ”. Kể từ khi phát hành lần đầu tiên, bản quy tắc đã qua nhiều lần sửa đổi, tuy vậy, tất cả các bản UCP đã ban hành đều vẫn có hiệu lực thi hành. Đây là tập quán quốc tế mang tính tùy ý và đồng thuận, do vậy, việc áp dụng bản nào trong thanh toán là do các bên tùy ý lựa chọn mà không bắt buộc.
Tuy nhiên, trong trường hợp đồng thuận vận dụng cần phải dẫn chiều vào L / C. Ngoài ra nếu những bên tương quan không muốn quá ràng buộc vào những pháp luật của UCP hoàn toàn có thể đưa ra thỏa thuận hợp tác khác với pháp luật của UCP như : thỏa thuận hợp tác trái với lao lý của UCP, được cho phép đồng thuận khác hoặc không vận dụng một vài pháp luật của UCP … nhưng những thỏa thuận hợp tác đó cũng phải được biểu lộ trong L / C .
4. Các loại thư tín dụng trong thương mại
Căn cứ vào tính chất L/C:
– Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable letter of credit):
Là loại thư tín dụng chỉ được kiểm soát và điều chỉnh hay hủy bỏ khi được sự chấp thuận đồng ý của tổng thể những bên tương quan ( người nhu yếu, ngân hàng nhà nước mở L / C, người thụ hưởng L / C và ngân hàng nhà nước xác nhận nếu có ) .
L / C không hề hủy ngang là một sự cam kết trả tiền rõ ràng của ngân hàng nhà nước phát hành so với người hưởng lơi. Vì vậy, L / C này được vận dụng thoáng đãng nhất trong thanh toán giao dịch quốc tế, là loại L / C cơ bản nhất
Khi sử dụng loại L / C không hề hủy ngang cần chú ý quan tâm những điểm sau đây :
- Theo UCP 600, một L/C khi đã được một ngân hàng phát hành thì đương nhiên nó sẽ là IRREVOCABLE L/C, dù cho trong nội dung L/C không có thể hiện là loại không thể hủy bỏ.
- Thời gian không thể hủy bỏ L/C là thời hạn hiệu lực của L/C.
- Muốn hủy bỏ, bổ sung hoặc sửa đổi nội dung L/C thì phải tiến hành tu chỉnh L/C. Quy tắc của tu chỉnh như sau:
+ Bằng văn bản .
+ Thông qua ngân hàng nhà nước thông tin và phải được đồng ý chấp thuận của ngân hàng nhà nước phát hành .
+ Hiệu lực của tu chỉnh L / C tính từ ngày tu chỉnh ghi trên L / C .
+ Chấp nhận tu chỉnh từng phần sẽ được coi như phủ nhận tu chỉnh .
+ Phí tu chỉnh do người ý kiến đề nghị tu chỉnh gánh chịu .
– Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C):
Là loại thư tín dụng mà sau khi được mở thì tổ chức nhập khẩu có thể sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C. Việc hủy ngang chỉ có hiệu lực khi người thụ hưởng chưa xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng chỉ định thanh toán.
Trong trong thực tiễn loại L / C này phần đông không được sử dụng vì người thụ hưởng không được bảo vệ quyền hạn, không hề biết được vào thời gian nào L / C hết hiệu lực hiện hành .
Phân loại theo thời gian thanh toán:
– Thư tín dụng trả ngay (L/C at sight):
Là loại thư tín dụng trong đó người xuất khẩu sẽ được thanh toán giao dịch ngay khi xuất trình những chứng từ tương thích với lao lý pháp luật trong Thư tín dụng tại ngân hàng nhà nước chỉ định thanh toán giao dịch. Trong trường hợp này người xuất khẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để nhu yếu giao dịch thanh toán .
– Thư tín dụng trả chậm (Deffered payment L/C):
Là loại thư tín dụng không hủy ngang trong đó pháp luật ngân hàng nhà nước mở L / C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán giao dịch hàng loạt số tiền L / C vào thời hạn đơn cử trong tương lai ghi trên L / C sau khi nhận được chứng từ và không cần hối phiếu. Khi chỉ định một ngân hàng nhà nước giao dịch thanh toán trả chậm, ngân hàng nhà nước phát hành được cho phép ngân hàng nhà nước đó thực thi thanh toán giao dịch bộ chứng từ được xuất trình tương thích với lao lý trong Thư tín dụng vào một thời gian xác lập trong tương lai đã nêu trong thư tín dụng. Đồng thời, ngân hàng nhà nước phát hành cũng cam kết bồi hoàn cho ngân hàng nhà nước giao dịch thanh toán đúng thời hạn .
Ngoài ra còn một số loại L/C khác như sau:
Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) là loại thư tín dụng không thể hủy bỏ được một ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành. L/C loại này đã được hai ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, do vậy độ an toàn trong thanh toán rất cao.
Theo pháp luật của UCP 600, nghĩa vụ và trách nhiệm của ngân hàng nhà nước xác nhận giống như nghĩa vụ và trách nhiệm của ngân hàng nhà nước phát hành, do đó ngân hàng nhà nước phát hành phải trả thủ tục phí xác nhận, có khi còn phải đặt cọc tiền tới 100 % trị giá L / C tại ngân hàng nhà nước xác nhận ( full-cash cover ) .
Ngân hàng xác nhận là một ngân hàng nhà nước khác, ngân hàng nhà nước này hoàn toàn có thể ở nước thứ ba, cũng hoàn toàn có thể là ngân hàng nhà nước khác ở nước người hưởng lợi L / C, trong nhiều trường hợp, hoàn toàn có thể là ngân hàng nhà nước thông tin L / C .
Mọi tu chỉnh L / C xác nhận đều phải có sự đồng thuận của ngân hàng nhà nước xác nhận thì sự tu chỉnh mới có giá trị triển khai .
Thư tín dụng miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C)là loại L/C sau khi người hưởng lợi đã được trả tiền thì ngân hàng phát hành không còn quyền đòi lại tiền người hưởng lợi trong bất cứ trường hợp nào.
Khi dùng loại L / C này người hưởng lợi phải ghi lên hối phiếu câu ‘ Miễn truy đòi lại người ký phát ’ ( Without recourse to drawer ) và trong L / C cũng phải ghi như vậy. L / C miễn truy đòi cũng được sử dụng thoáng rộng trong giao dịch thanh toán quốc tế .
Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) là thư tín dụng trong đó quy định quyền của người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng phát hành chuyển nhượng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều người khác. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần. Chi phí chuyển nhượng thường do người hưởng lợi đầu tiên chịu.
Khi sử dụng loại L / C chuyển nhượng ủy quyền cần chú ý quan tâm những điểm sau đây :
- Người hưởng lợi thứ nhất ra lệnh cho ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng chỉ định chuyển nhượng L/C bằng Đơn yêu cầu chuyển nhượng.
- Hình thức chuyển nhượng L/C:
- Ngân hàng chuyển nhượng phát hành một L/C chuyển nhượng mới trên cơ sở kết hợp L/C chuyển nhượng gốc và đơn yêu cầu chuyển nhượng L/C.
- Ngân hàng chuyển nguyên L/C chuyển nhượng gốc kèm với đơn yêu cầu chuyển nhượng cho người hưởng lợi kế tiếp.
- Hai mô hình chuyển nhượng L/C thông dụng:
- Chuyển nhượng L/C tại nước người hưởng lợi: Người hưởng lợi L/C thứ nhất ra lệnh cho ngân hàng phát hành chuyển nhượng L/C cho một hay nhiều người ở cùng nước với anh ta. Những người hưởng lợi kế tiếp gọi là người hưởng lợi thứ hai.
- Chuyển nhượng L/C qua nước thứ ba
1. Phát hành L / C chuyển nhượng ủy quyền .
2. Lệnh chuyển nhượng ủy quyền L / C .
3. Giao hàng
4. Xuất trình chứng từ đòi tiền .
- Người hưởng lợi thứ hai không được phép chuyển nhượng L/C cho một người khác, nhưng được phép tái chuyển nhượng L/C cho người hưởng lợi thứ nhất, nếu như mình không có khả năng thực hiện được L/C.
- Chuyển nhượng có cho phép tu chỉnh hay không, nếu có cần quy định rõ trong lệnh chuyển nhượng.
- Quy định rõ ngân hàng nào được quyền chuyển nhượng L/C.
- Người hưởng lợi thứ nhất phải dành quyền thay thế chứng từ để hoàn chỉnh chứng từ theo yêu cầu của L/C chuyển nhượng gốc. Chứng từ thay thế là hóa đơn và hối phiếu.
- L/C chuyển nhượng gốc cần có những quy định sau đây thì mới có thể vận hành L/C chuyển nhượng thuận lợi:
- Cho phép giao hàng từng phần (Partial shipment allowed)
- Chấp nhận thanh toán các chứng từ do bên thứ ba cấp (Third party documents are acceptable)
- Chứng từ đến chậm cũng chấp nhận (Stale documents are acceptable)
Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) là loại L/C không thể hủy bỏ sau khi sử dụng xong thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng trị giá hợp đồng được thực hiện. Ví dụ: Tổng trị giá hợp đồng là 1.200.000 USD thực hiện trong 12 tháng. Để tránh thiệt hại do phải mở L/C có giá trị lớn, thời hạn dài, gây nên ứ đọng vốn không cần thiết, người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng phát hành một L/C trị giá 300.000 USD thời hạn hiệu lực là 3 tháng với điều kiện tuần hoàn 4 lần trong năm.
Thư tín dụng tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực thực thi hiện hành sau cuối và số lần tuần hoàn địa thế căn cứ vào thời hạn hiệu lực hiện hành trong mỗi lần tuần hoàn thì phải ghi rõ có được cho phép số dư của L / C trước cộng dồn vào những L / C sau đó hay không, nếu không được cho phép thì gọi nó là L / C tuần hòa không tích góp ( non-cumulative revolving L / C ), nếu được cho phép thì gọi nó là tuần hoàn tích góp ( cumulative revolving L / C ) .
Có ba cách tuần hoàn : tuần hoàn tự động hóa, tuần hoàn bán tự động hóa và tuần hoàn hạn chế .
+ Tuần hoàn tự động hóa : tức là L / C tự động hóa có giá trị như cũ, không cần có sự thông tin của ngân hàng nhà nước phát hành L / C cho người hưởng lợi .
+ tuần hoàn hạn chế : tức là chỉ khi nào ngân hàng nhà nước phát hành L / C thông tin cho người hưởng lợi thì L / C tiếp nối mới có giá trị hiệu lực hiện hành .
+ Tuần hoàn bán tự động hóa : tức là sau khi L / C trước sử dụng xong, nếu sau một vài ngày mà ngân hàng nhà nước phát hành L / C không có quan điểm gìvề L / C sau đó thì nó lại tự động hóa có giá trị như cũ .
Khi triển khai tu chỉnh L / C tuần hoàn, cẩn phải công bố rõ ràng nội dung tu chỉnh có giá trị tuần hoàn hay không, hay chỉ có giá trị cho một lần tu chỉnh .
Thư tín dụng tuần hoàn thường được dùng khi những bên đáng tin cậy lẫn nhau, mua hàng tiếp tục, định kỳ, khối lượng lớn và trong thời hạn dài và sản phẩm & hàng hóa phải giống hệt về chủng loại, phẩm chất, cách đóng gói vỏ hộp .
Thư tín dụng giáp lưng ( Back to back L/C )
Người hưởng lợi dùng L / C như thể một gia tài thế chấp ngân hàng để nhu yếu phát hành một L / C khác cho người hưởng lợi khác hưởng, L / C phát hành sau gọi là L / C giáp sống lưng .
Về đại thể L / C gốc Và L / C giáp sống lưng giống nhau, nhưng xét riêng, chúng có những điểm cần phân biệt :
– Hai L / C gốc và giáp sống lưng là trọn vẹn độc lập với nhau .
– Số chứng từ của L / C giáp sống lưng phải nhiều hơn L / C gốc .
– Số tiền L / C giáp sống lưng phải nhỏhơn L / C gốc, khoản chênh lệch này do người trung gian hưởng dùng để chi trả phí mở L / C giáp sống lưng và phần hoa hồng hoặc ăn chênh lệch giá của họ .
– Thời hạn giao hàng của L / C giáp sống lưng phải sớm hơn L / C gốc .
Nghiệp vụ thư tín dụng giáp sống lưng rất phức tạp, yên cầu phải có sự tích hợp khôn khéo và đúng chuẩn những điều kiện kèm theo của L / C gốc với L / C giáp sống lưng, nhất là những yếu tố có tương quan đến vận tải đường bộ, bảo hiểm, diễn đạt sản phẩm & hàng hóa và những chứng từ sản phẩm & hàng hóa khác .
L / C giáp sống lưng dùng trong mua và bán trải qua trung gian khi mà người trung gian không muốn sử dụng L / C chuyển nhượng ủy quyền, do tại họ không muốnlộ bí hiểm người mua của họ .
Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực khi thư tín dụng kia đối ứng với nó đã mở ra. Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở lại một L/C khác đối ứng với nó để cho người mở L/C này hưởng” và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C này đối ứng với L/C số… mở ngày… qua ngân hàng…”.
Thư tín dụng đối ứng thường được sử dụng trong mua và bán hàng đổi hàng ( barter ), ngoài những không loại trừ năng lực dùng trong gia công xuất khẩu. Tuy nhiên, việc sử dụng trong gia công có nhiều phức tạp .
Thư tín dụng thanh toán dần dần về sau (Deferred payment L/C) là loại thư tín dụng không thể hủy bỏ, trong đó ngân hàng phát hành L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán dần dần toàn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn quy định rõ trong L/C đó. Đây là một loại L/C trả chậm từng phần.
Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) là loại L/C ứng trước một phần tiền cho người hưởng lợi L/C trước khi giao hàng. Ngân hàng phát hành L/C điều khoản đỏ quy định, người hưởng lợi L/C trước ngày giao hàng X ngày được quyền ký phát một hối phiếu trơn đòi tiền ngân hàng phát hành kèm với một L/G của ngân hàng cam kết hoàn trả tiền ứng trước nếu không thực hiện L/C điều khoản đỏ hoặc một L/C dự phòng hoặc một hối phiếu nhận nợ có ký bảo lãnh của ngân hàng.
Tên của L / C lao lý đỏ hoàn toàn có thể khác nhau, nhưng cùng một nội dung như trên. Ví dụ : Advance L / C. Anticipatory L / C …
Gọi là “ Thư tín dụng lao lý đỏ ” chính bới trong nội dung L / C có một lao lý ứng trước tiền in bằng mực đỏ. Ngày nay, người ta thay pháp luật in bằng mực đỏ bằng dòng chữ in nghiêng và đậm .
5. Các chủ thể tham gia thanh toán L/C
Trong thanh toán giao dịch quốc tế theo phương pháp tín dụng thanh toán chứng từ thường có những chủ thể tham gia như sau :
- Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant)
Là người nhu yếu ngân hàng nhà nước phát hành L / C cho người thụ hưởng. Người nhu yếu mở thư tín dụng là người mua, người nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa, hoặc là người mua ủy thác cho người khác. Khi thực thi thanh toán giao dịch giao dịch thanh toán, người nhập khẩu địa thế căn cứ vào những pháp luật trong hợp đồng lập đơn xin mở thư tín dụng rồi gửi đến một ngân hàng nhà nước đã được chỉ định hoặc tự chọn để nhu yếu mở L / C cho người được hưởng. Đây thường là ngân hàng nhà nước mà người nhu yếu mở L / C có thông tin tài khoản hoặc quan hệ tín dụng thanh toán .
- Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary)
Người hưởng lợi của L / C là người bán, người xuất khẩu hay bất kể người nào khác mà người bán chỉ định. Quyền lợi và nghĩa vụ và trách nhiệm của người hưởng lợi là kiểm tra L / C do người nhập khẩu mở xem có tương thích với lao lý trong hợp đồng hay không ; nếu đồng ý chấp thuận thì triển khai giao hàng theo đúng thỏa thuận hợp tác trong hợp đồng đồng thời lập bộ chứng từ gửi cho người mua trải qua ngân hàng nhà nước trung gian .
- Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank)
Ngân hàng mở thư tín dụng ( còn được gọi là ngân hàng nhà nước phát hành ) là ngân hàng nhà nước đại diện thay mặt cho người nhập khẩu. Trước tiên, ngân hàng nhà nước phát hành đứng ra mở L / C theo nhu yếu của người nhập khẩu. Ngân hàng phát hành có nghĩa vụ và trách nhiệm thanh toán giao dịch tiền cho người xuất khẩu khi người xuất khẩu xuất trình được bộ chứng từ tương thích với những điều kiện kèm theo và lao lý của L / C. Ngân hàng mở L / C thường được hai bên mua và bán thỏa thuận hợp tác lựa chọn và lao lý trong hợp đồng, nếu chưa có sự lao lý trước, người nhập khẩu có quyền lựa chọn .
Quyền và nghĩa vụ và trách nhiệm đa phần của ngân hàng nhà nước này như sau :
- Căn cứ vào đơn xin mở L/C của người nhập khẩu để phát hành L/C và tìm cách thông báo L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho người xuất khẩu.
Thông thường, việc thông tin và gửiL / C cho người xuất khẩu phải trải qua một ngân hàng nhà nước đại lý của nó ở nước người xuất khẩu. Ngân hàng này cũng hoàn toàn có thể gửi thẳng bản gốc L / C cho người xuất khẩu nhưng trong thực tiễn, trường hợp này ít xảy ra .
- Sửa đổi, bổ sung những yêu cầu của người xin mở L/C của người xuất khẩu đối với L/C đã được mở nếu có sự đồng ý của họ.
- Kiểm tra chứng từ của người xuất khẩu gửi đến, nếu xét thấy những chứng từ đó phù hợp với những điều quy định trong L/C và không mâu thuẫn lẫn nhau thì trả tiền cho người xuất khẩu và đòi lại tiền người nhập khẩu, ngược lại thì từ chối thanh toán. Khi kiểm tra chứng từ của người xuất khẩu gửi đến, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm kiểm tra ‘bề ngoài’ của chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, chứ không chịu trách nhiệm về kiểm tra tính chất pháp lý của chứng từ, tính chất xác thực của chứng từ… Mọi sự tranh chấp về tính chất ‘bên trong’ của chứng từ là do người nhập khẩu và người xuất khẩu tự giải quyết.
- Ngân hàng được miễn trách trong trường hợp ngân hàng rơi vào đúng các trường hợp bất khả kháng như chiến tranh, đình công, nổi loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hỏa hoạn… Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, ngân hàng cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ khi đã có những quy định dự phòng.
- Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm. Ngân hàng được hưởng thủ tục phí nhất định.
- Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank)
Ngân hàng thông tin thư tín dụng thường là ngân hàng nhà nước đại lý cho ngân hàng nhà nước phát hành tại nước của người xuất khẩu. Ngân hàng thông tin có nghĩa vụ và trách nhiệm thông tin L / C nhận được từ ngân hàng nhà nước phát hành cho người xuất khẩu sau khi xác lập được tính chân thực của L / C .
Ngân hàng thông tin có quyền hạn và nghĩa vụ và trách nhiệm đa phần như sau :
- Khi nhận được điện thông báo L/C của ngân hàng mở L/C, ngân hàng này sẽ chuyển toàn bộ nội dungL/C đã nhận được cho người xuất khẩu dưới hình thức văn bản.
- Ngân hàng thông báo chỉ chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bức điện đó, chứ không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải các từ chuyên môn ra tiếng địa phương. Nếu ngân hàng thông báo sai những nội dung điện đã nhận được thì ngân hàng phải chịu trách nhiệm.
- Khi nhận được bộ chứng từ của người xuất khẩu chuyển tới, ngân hàng phải chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ đó tới ngân hàng mở L/C.
Ngân hàng không chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về những hậu quả phát sinh ra do chậm trễ và / hoặc mất mát chứng từ trên đường đi đến ngân hàng nhà nước mở L / C, miễn là chứng tỏ rằng mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bưu điện. Ngân hàng thông tin thường được ngân hàng nhà nước mở L / C ủy nhiệm làm trách nhiệm của Ngân hàng trả tiền .
- Ngân hàng thanh toán, chiết khấu, chấp nhận (Paying/Negotiating/Accepting bank)
Là ngân hàng nhà nước được ngân hàng nhà nước mở L / C ủy quyền thanh toán giao dịch, chiết khấu, đồng ý hối phiếu và chứng từ do người thụ hưởng xuất trình .
- Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursement Bank)
Là Ngân hàng đại lý được ngân hàng nhà nước phát hành ủy nhiệm để chuyển tiền trả cho Ngân hàng thanh toán giao dịch, chiết khấu, gật đầu theo điều kiện kèm theo của L / C khi Ngân hàng này đã trả tiền cho người xuất khẩu .
- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank)
Là ngân hàng nhà nước đại lý được ngân hàng nhà nước mở L / C nhu yếu xác nhận L / C. Khi người bán không tin tưởng ngân hàng nhà nước phát hành, họ nhu yếu thư tín dụng phải được xác nhận bởi một ngân hàng nhà nước khác gọi là Ngân hàng xác nhận. Đây thường là ngân hàng nhà nước lớn, có uy tín trên thị trường tín dụng thanh toán và kinh tế tài chính quốc tế, có hạn mức tín dụng thanh toán dành cho ngân hàng nhà nước mở L / C .
6.Ưu nhược điểm của phương thức thanh toán L/C
Ưu điểm của phương thức thanh toán L/C:
Với người nhập khẩu : L / C là công cụ giúp người nhập khẩu nhu yếu người xuất khẩu triển khai nghiêm chỉnh hợp đồng ký kết những điều kiện kèm theo về sản phẩm & hàng hóa, thời hạn giao hàng, chứng từ ..
Với người xuất khẩu : Thanh toán được bảo vệ qua ngân hàng nhà nước
Nhược điểm của phương thức thanh toán L/C:
+ Quy trình thanh toán rất tỷ mỷ, máy móc, những bên thực thi đều rất thận trọng trong khâu lập và kiểm tra chứng từ
+ Với những công ty nhỏ thì ngân sách L / C cao so với TT và thủ tục phức tạp hơn nhiều ; nhân viên cấp dưới kế toán không có kinh nghiệm tay nghề có dẫn đến phải tu chỉnh LC
+ Thời gian nhận chứng từ : đây vừa là ưu điểm ở góc nhìn với phương pháp giao dịch thanh toán L / C, người xuất khẩu sẽ trong thời hạn nhanh nhất hoàn toàn có thể phân phối bộ chứng từ xuất khẩu để nhận tiền và rất tương thích với những tuyến thanh toán giao dịch xa nhưng với những tuyến nhập khẩu gần như Trung Quốc, Asean về Nước Ta thì bộ chứng từ qua L / C thường thì đến chậm hơn so với hàng, gây ra sự chậm chễ trong việc thông quan
Tài liệu tìm hiểu thêm và dẫn chiếu trong bài viết :
- Giáo trình Quản trị tác nghiệp thương mại quốc tế – Học viện Tài chính
- Giáo trình nghiệp vụ ngoại thương – Đại học Kinh tế Quốc dân
- Giáo trình thanh toán quốc tế – Đại học Ngoại thương
- Các văn bản pháp quy về thủ tục hải quan hiện hành
Công ty TNHH Hp Toàn Cầu
Nhà cung ứng Dịch Vụ Thương Mại Vận chuyển quốc tế và Thủ tục hải quan
Phòng 2308, CT2 Văn Khê, La Khê, HĐ Hà Đông, Thành Phố Hà Nội
Website: hptoancau.com
E-Mail : [email protected]
Điện thoại : 024 73008608 / hotline : 08 8611 5726
