Thuế giá trị ngày càng tăng là gì ? Thuế GTGT đầu ra là gì ? Thuế suất thuế GTGT với 1 số ít ngành kinh doanh thương mại ( KD ) theo pháp luật, những giải pháp xác lập thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp. Nếu bạn đang là kế toán cho doanh nghiệp và muốn tìm hiểu và khám phá cách tính thuế GTGT đầu vào – đầu ra mới nhất, dễ hiểu nhất. Dựa trên những văn bản pháp lý ( VBPL ) về thuế và thông lệ về thuế hiện hành. Ngày thời điểm ngày hôm nay, PTO sẽ hướng dẫn những bạn 2 cách tính thuế giá trị ngày càng tăng ( GTGT ) đầu vào – đầu ra theo : giải pháp khấu trừ và giải pháp trực tiếp đơn thuần nhất. Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây cùng PTO nhé !
1. Khái niệm thuế GTGT
Thuế GTGT là thuế gián thu được tính trên giá trị tăng thêm của dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa phát sinh trong quy trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối tượng chịu thuế giá trị ngày càng tăng ( GTGT ) là người sử dụng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .
2. Thuế GTGT đầu vào là gì, thuế GTGT đầu ra là gì?
Thuế GTGT đầu vào là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu vào ( liên đỏ ) khi mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp .
Thuế GTGT đầu ra là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu ra (liên xanh hoặc tím) mỗi khi doanh nghiệp (DN) bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.
==> Có thể bạn cần : Hướng dẫn viết hóa đơn giá trị ngày càng tăng chi tiết cụ thể nhất 2021
3. Hướng dẫn tính thuế GTGT đầu vào – đầu ra theo phương pháp khấu trừ
3.1. Tính thuế GTGT đầu vào – đầu ra áp dụng cho các đối tượng áp dụng:
Doanh nghiệp ( Doanh Nghiệp ) có lệch giá hàng năm từ việc làm bán sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng những dịch vụ trên 1 tỷ đồng ( nếu như doanh nghiệp của bạn có lệch giá dưới 1 tỷ đồng nhưng tự nguyện thì vẫn được ) triển khai rất đầy đủ những chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ ( Trừ hộ kinh doanh thương mại cá thể ) .
Tổ chức, cá thể quốc tế cung ứng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ để thực thi những hoạt động giải trí thăm dò, tìm kiếm, tăng trưởng và khai thác dầu, khí nộp thuế theo chiêu thức này do Nước Ta kê khai khấu trừ nộp thuế thay .
Doanh nghiệp ( Doanh Nghiệp ) mới xây dựng từ dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư của Doanh Nghiệp ( còn hoạt động giải trí ) .
Các cá thể, tổ chức triển khai quốc tế kinh doanh thương mại ( KD ) tại Nước Ta theo hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ .
Tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào – đầu ra phương pháp khấu trừ
3.2. Công thức tính thuế GTGT đầu vào – GTGT đầu ra:
A = B – C
Trong đó :
A : Số thuế GTGT phải nộp .
B : Số thuế GTGT đầu ra .
C : Số thuế GTGT đầu vào .
Và B được xác lập như sau :
B = D x E
D : Giá tính thuế của sản phẩm & hàng hóa dịch vụ bán ra .
E : Thuế suất GTGT của sản phẩm & hàng hóa dịch vụ ( HHDV ) đó .
Vậy số thuế GTGT phải nộp là :
A = ( D x E ) – C
==> Có thể bạn cần : Nghỉ Thai Sản Ở Nước Ta Quy Trình Bao Gồm Những Bước Nào
3.3. Cách tính thuế GTGT đầu vào:
C = Tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên phiếu GTGT
Ví dụ : Hóa đơn bán hàng trong tháng của một công ty ABC như sau :
Trong tháng 8/2020, công ty đã :
Bán ra 20 chiếc vali chưa thuế giá trị gia tăng 10% là: 1.000.000 đ/chiếc.
Và nhập vào 10 chiếc vali chưa thuế giá trị ngày càng tăng 10 % là : 800.000 đ / chiếc .
giá thành luân chuyển chưa thuế giá trị ngày càng tăng 10 % là 150.000 đ .
Hãy tính thuế GTGT ( giá trị ngày càng tăng ) đầu vào – đầu ra ? Tính thuế GTGT phải nộp ?
Như vậy :
B = ( một triệu x 10 % ) x 20 = 2.000.000 đ
C = ( 800.000 x 10 % ) x 10 + ( 150.000 x 10 % ) = 815.000 đ
Suy ra, A = B + C = 2.000.000 + 815.000 = 2.815.000 đ .
4. Hướng dẫn tính thuế giá trị gia tăng đầu vào đầu ra theo phương pháp trực tiếp
4.1. Đối tượng áp dụng cách tính thuế giá trị gia tăng đầu vào – đầu ra theo phương pháp trực tiếp là:
Các cá thể, hộ kinh doanh thương mại cá thể và những tổ chức triển khai khác ( tổ chức triển khai kinh tế tài chính của tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội, đơn vị chức năng vũ trang nhân dân, tổ chức triển khai sự nghiệp … ) không thực thi ( hoặc triển khai không rất đầy đủ ) những chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo pháp luật pháp lý .
Các tổ chức triển khai hoặc cá thể quốc tế kinh doanh thương mại ( KD ) không theo Luật Đầu tư .
4.2. Công thức:
A = F x G
Trong đó :
F là : GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra .
G là : Thuế suất vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .
Trong đó F được tính như sau :
F = H – I
H là : Giá giao dịch thanh toán của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra .
I là : Giá giao dịch thanh toán của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào .
Ví dụ : Công ty XYZ trong tháng 10 đã bán được 5 hợp đồng in ấn, trong đó doanh thu thu về là : 20.000.000 đ .
Giá trị vật tư, nguyên vật liệu để hoàn thành xong 5 hợp đồng này là 10.000.000 đ :
Nguyên liệu chính ( giấy ) : 7000.000 đ
Vật liệu khác : 3.000.000 đ
Thuế suất GTGT 10 % thì công ty XYZ cần phải nộp thuế như sau :
Giá trị gia tăng của sản phẩm bán ra: 20.000.000 – 10.000.000 = 10.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp : 10.000.000 x 10 % = một triệu đ .
Tóm lại, có hai phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào – đầu ra: theo phương pháp khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp. Tùy thuộc vào đặc điểm của từng doanh nghiệp (DN) mà kế toán sẽ có cách tính thuế khác nhau.
Chúc các bạn kế toán thành công!
