Hầu như toàn bộ mọi thứ quý vị làm chủ và sử dụng cho mục tiêu cá thể hoặc góp vốn đầu tư là một gia tài vốn. Thí dụ như một ngôi nhà, đồ vật cá thể như bàn và ghế trong nhà, và CP hoặc trái phiếu trong những góp vốn đầu tư. Khi quý vị bán một gia tài vốn, sự độc lạ giữa giá gốc được kiểm soát và điều chỉnh của gia tài và số tiền quý vị có được từ việc kinh doanh này là lãi vốn hay lỗ vốn. Thông thường, giá gốc của gia tài là giá tiền cho chủ sở hữu nhưng nếu quý vị nhận được gia tài như một món quà hoặc được thừa kế, xin tìm hiểu thêm Chủ Đề Số 703 để biết thông tin về giá gốc của gia tài của quý vị. Muốn biết thông tin về thống kê giám sát giá gốc được kiểm soát và điều chỉnh, xin xem Ấn Phẩm 551, Giá Gốc của Tài Sản ( tiếng Anh ). Quý vị có lãi vốn nếu quý vị bán gia tài cao hơn giá gốc được kiểm soát và điều chỉnh của quý vị. Quý vị bị lỗ vốn nếu quý vị bán gia tài thấp hơn giá gốc được kiểm soát và điều chỉnh của quý vị. Tiền lỗ từ việc bán gia tài cá thể sử dụng, ví dụ điển hình như nhà hay xe của quý vị, không được khấu trừ thuế .
Dài Hạn hoặc Ngắn Hạn
Để xác lập đúng chuẩn lãi hoặc lỗ vốn ròng của quý vị, lãi và lỗ vốn được phân loại là dài hạn hoặc thời gian ngắn. Thông thường, nếu quý vị giữ gia tài lâu hơn một năm trước khi quý vị bán, lời hoặc lỗ vốn có tính cách dài hạn. Nếu quý vị giữ nó trong một năm hoặc ngắn hơn, lời hoặc lỗ vốn có tính cách thời gian ngắn. Muốn biết điều ngoại lệ cho quy tắc này, như gia tài có được bằng quà Tặng Ngay, gia tài có được từ người quá cố, hay gia tài do bằng bản quyền sáng tạo, tìm hiểu thêm Ấn Phẩm 544, Bán và Những Cách Phát Mãi Khác so với Tài Sản ( tiếng Anh ) ; hay để thanh toán giao dịch sản phẩm & hàng hóa kỳ hạn, xem Ấn Phẩm 550, Thu Nhập và Chi Phí Đầu Tư ( tiếng Anh ). Để ấn định quý vị đã giữ gia tài đó bao lâu, thường thì tính từ ngày sau ngày quý vị đã mua gia tài cho đến và kể cả ngày quý vị bán gia tài .
Nếu quý vị có lãi vốn ròng, thuế suất thấp hơn hoàn toàn có thể vận dụng cho khoản lãi hơn là thuế suất vận dụng cho thu nhập thường thì của quý vị. Danh từ ” lãi vốn ròng ” có nghĩa là số tiền lãi vốn ròng dài hạn cho cả năm cao hơn số tiền lỗ vốn ròng thời gian ngắn của quý vị trong năm. Từ ” lãi vốn ròng dài hạn ” có nghĩa là số tiền lãi vốn dài hạn trừ đi tiền lỗ vốn dài hạn, kể cả bất kể tiền lỗ vốn dài hạn nào không dùng, chuyển từ những năm trước .
Thuế Suất của Lãi Vốn
Thuế suất trên phần lớn lãi vốn ròng không cao hơn 15% đối với hầu hết cá nhân. Một số hoặc tất cả các lãi vốn ròng có thể được đánh thuế ở mức 0%, nếu thu nhập chịu thuế của quý vị là ít hơn hoặc bằng $40.400 cho người độc thân hoặc $80.800 cho vợ chồng khai chung hồ sơ thuế hoặc ngưỡi góa vợ/chồng đủ điều kiện.
Thuế suất là 15% được áp dụng trên lãi vốn ròng nếu thu nhập chịu thuế của quý vị nhiều hơn $40.400 nhưng ít hơn hoặc bằng $445.850 cho người độc thân; nhiều hơn $80.800 nhưng ít hơn hoặc bằng $501.600 cho vợ chồng khai chung hồ sơ thuế hoặc ngưỡi góa vợ/chồng đủ điều kiện; nhiều hơn $54.100 nhưng ít hơn hoặc bằng $473.750 cho chủ gia đình hoặc nhiều hơn $40.400 nhưng ít hơn hoặc bằng $250.800 cho vợ chồng khai riêng hồ sơ thuế .
Tuy nhiên, thuế suất trên lãi vốn ròng là 20% áp dụng khi mà thu nhập chịu thuế vượt quá ngưỡng quy định cho thuế suất trên lãi vốn ròng là 15%.
Có một vài trường hợp ngoại lệ mà lãi vốn có thể bị đánh thuế ở mức cao hơn 20%:
- Phần chịu thuế của tiền lời trong việc bán cổ phiếu tiểu thương đủ điều kiện của đoạn 1202 phải bị đánh thuế với tỷ lệ tối đa là 28%.
- Lãi vốn ròng từ việc bán đồ sưu tầm (như tiền xu hoặc nghệ thuật) bị đánh thuế với tỷ lệ tối đa 28%.
- Phần chưa thu hồi được của đoạn 1250 từ việc bán bất động sản của đoạn 1250 bị đánh thuế với mức tối đa 25%.
Lưu ý: Lãi vốn ròng ngắn hạn phải chịu thuế theo mức thuế thu nhập thông thường theo thuế suất tăng dần.
Giới Hạn Giảm và Chuyển Lỗ
Nếu tiền lỗ vốn của quý vị cao hơn lãi vốn, số tiền lỗ quý vị có thể khai để giảm thu nhập của quý vị không được quá $3,000 ($1,500 nếu là vợ/chồng khai riêng hồ sơ thuế) hoặc tổng số tiền lỗ ròng của quý vị như ghi trên dòng 16 của Bảng D (Mẫu 1040) (tiếng Anh). Hãy khai tiền lỗ trên dòng 7 của Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040-SR (tiếng Anh) của quý vị. Nếu lỗ vốn ròng của quý vị nhiều hơn mức giới hạn này, quý vị có thể chuyển tiền lỗ sang các năm sau. Quý vị có thể sử dụng g Chiết Tính Chuyển Lỗ trong Ấn Phẩm 550, Thu Nhập và Chi Phí Đầu Tư (tiếng Anh) hoặc trong Hướng Dẫn cho Bảng D (Mẫu 1040) (tiếng Anh) PDF để tính số tiền mà quý vị có thể chuyển.
Nơi Khai Báo
Khai báo phần lớn các giao dịch buôn bán tài sản vốn khác và tính lãi vốn và tiền lỗ vốn trên Mẫu 8949, Bán và Những Cách Phát Mãi Khác đối với Tài Sản Vốn (tiếng Anh), sau đó tóm lược tiền lời và lỗ vốn khấu trừ thuế trên Bảng D (Mẫu 1040), Lời và Lỗ Vốn (tiếng Anh).
Trả Tiền Thuế Ước Tính
Nếu có một lãi vốn chịu thuế thì quý vị hoàn toàn có thể phải trả tiền thuế ước tính. Muốn biết thêm thông tin, tìm hiểu thêm Ấn Phẩm 505, Khấu Lưu Thuế và Thuế Ước Tính ( tiếng Anh ), Thuế Ước Tính và Tôi Có Cần Phải Trả Tiền Thuế Ước Tính không ? ( tiếng Anh ) .
Thuế Thu Nhập Đầu Tư Ròng
Người đóng thuế có thu nhập góp vốn đầu tư đáng kể hoàn toàn có thể phải chịu Thuế Thu Nhập Đầu Tư Ròng ( Net Investment Income Tax, NIIT ) ( tiếng Anh ). Muốn biết thêm thông tin về NIIT, xem Chủ Đề Số 559 .
Thông Tin Bổ Sung
Có thông tin bổ sung về lời và lỗ vốn trong Ấn Phẩm 550 (tiếng Anh), và Ấn Phẩm 544, Bán và Những Cách Phát Mãi Khác đối với Tài Sản (Tiếng Anh). Nếu quý vị bán nhà chính của mình, xin xem Chủ Đề Số 701, Chủ Đề Số 703 và Ấn Phẩm 523, Bán Nhà của Quý Vị (tiếng Anh).
