Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?. Đối với những bạn kế toán làm trong Công ty Xây dựng thì rất hay gặp trường hợp xuất hiện thuế GTGT vãng lai, vậy thuế GTGT vãng lai là gì và kê khai thuế GTGT vãng lai như thế nào, trong bài viết này trung tâm Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn về Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?
>> >> >> Xem thêm : Sai sót hay gặp trong kế toán hàng tồn dư
I : Định nghĩa thuế vãng lai. Thuế vãng lai là gì ?
Tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007 / TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có lao lý trường hợp người nộp thuế có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng, lắp ráp mà không xây dựng đơn vị chức năng thường trực tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ suất % trên lệch giá chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động giải trí thiết kế xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai đó .
-
Thuế suất 5 % nộp 1%
- Thuế suất 10 % nộp 2 %
1. Những trường hợp nào thì kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh ?
Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 2 Thông tư số 26/2015 / TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ trợ Điều 11 ( đã được sửa đổi, bổ trợ theo Thông tư số 119 / năm trước / TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính như sau :
“ Trường hợp người nộp thuế có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị khu công trình thiết kế xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh gồm có cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp lao lý tại Điểm c, Khoản 1 Điều này, mà không xây dựng đơn vị chức năng thường trực tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính ( sau đây gọi là kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh ) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản trị tại địa phương có hoạt động giải trí kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh .
Căn cứ tình hình thực tiễn trên địa phận quản trị, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định hành động về nơi kê khai thuế so với hoạt động giải trí thiết kế xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh ” .
Kế toán Lê Ánh xin lấy ra 2 ví dụ sau để các bạn hiểu rõ hơn:
– Công ty Lê Ánh có trụ sở tại TP. Hà Nội, có khu công trình thiết kế xây dựng tại Điện Biên mà công ty B là chủ góp vốn đầu tư, thì công ty kế toán Lê Ánh triển khai kê khai thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Điện Biên
– Công ty Lê Ánh có trụ sở tại TP.HN, và lại có hợp đồng mua dự án Bất Động Sản căn hộ chung cư cao cấp tại TP. Đà Nẵng. Sau đó công ty Đức Minh bán lại nhà ở nhà ở và xuất hóa đơn cho người mua, thì công ty kế toán Lê Ánh phải thực thi thuế GTGT vãng lai tại TP. Đà Nẵng .
2. Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
Các bạn sẽ Căn cứ khoản 6, Điều 10, Chương II Thông tư số 28/2011 / TT-BTC ngày 28/02/2011 :
– Thuế suất thuế GTGT vãng lai tạm tính :
+ Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10 % thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 2 %
+ Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5 % thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1 %
– Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT
Hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng so với hoạt động giải trí kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh lệch giá. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế hoàn toàn có thể ĐK với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng .
Thuế vãng lai là gì ? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào ?
3. Thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai, những bạn làm lần lượt những bước sau :
– Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi thiết kế xây dựng … :
Khi xuất hóa đơn cho người mua thì những bạn phải kê khai thuế GTGT vãng lai bằng cách vào ứng dụng HTKK -> Thuế GTGT -> chọn tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh ( 05 / GTGT ) -> chọn tờ khai lần phát sinh
+ Điền vừa đủ thông tin vào tờ khai 05, sau đó kết xuất và nộp tờ khai 05 tại cơ quan thuế nơi có hoạt động giải trí thiết kế xây dựng …
+ Nộp tiền thuế GTGT vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động giải trí thiết kế xây dựng, sau đó sẽ được cấp chứng từ khấu trừ thuế. ( chú ý quan tâm : những bạn phải lưu lại chứng từ này để chứng tỏ công ty đã nộp thuế ) .
– Kê khai thuế GTGT vãng lai tại trụ sở chính :
Sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế, những bạn sẽ thực thi kê khai tại trụ sở chính như sau : Đăng nhập vào ứng dụng HTKK -> chọn tờ khai GTGT khấu trừ ( 01 / GTGT ) -> chọn phụ lục 01-1 / GTGT, 01-2 / GTGT, 01-5 / GTGT
Tại Phụ lục 01-5 / GTGT những bạn điền rất đầy đủ thông tin theo chứng từ khấu trừ thuế -> Ghi. Sau đó ứng dụng sẽ tự động hóa update số tiền vào chỉ tiêu số 39 trên tờ khai thuế .
Như vậy, qua bài viết này của kế toán Lê Ánh các bạn đã hiểu như thế nào là thuế vãng lai và cách để kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh. Mong rằng bài viết hữu ích với các bạn!
Xem thêm: Những hồ sơ cần chuẩn bị khi kiểm tra bảo hiểm của Doanh nghiệp
Hoặc những bạn có tìm hiểu thêm những khóa học kế toán thuế sâu xa để bổ trợ thêm những kỹ năng và kiến thức thực tiễn về thuế, ship hàng cho quy trình thao tác .
Ngoài chương trình huấn luyện và đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức triển khai những khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi những chuyên viên số 1 trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn sung sướng tìm hiểu thêm tại website : xuatnhapkhauleanh.edu.vn lớp học kế toán
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
