Thuế sử dụng đất nông nghiệp ( Agricultural Land Use Tax ) là gì ? Thuế sử dụng đất nông nghiệp tiếng Anh là gì ? Đối tượng chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp ? Đối tượng không chịu thuế đất sử dung nông nghiệp ? Quy định về miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp ? Quy định về giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp ?
Pháp luật nước ta đã lao lý đất đai là gia tài công thuộc sở hữu toàn dân do Nhà nước đại diện thay mặt chủ sở hữu và thống nhất quản trị. Đất đai được chia thành nhiều loại gồm có nhóm đất nông nghiệp ; nhóm đất phi nông nghiệp và những loại đất chưa xác lập mục tiêu sử dụng. Nhà nước quản trị việc sử dụng đất nông nghiệp bằng nhiều giải pháp, trong đó thu thuế sử dụng đất là một trong những giải pháp quan trọng trong việc quản trị đất nông nghiệp ở nước ta.
*Cơ sở pháp lý
– Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp 1993 – Nghị quyết số 55/2010 / QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 về Miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp – Nghị quyết số 28/2016 / QH14 ngày 11 tháng 11 năm năm nay sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của nghị quyết số 55/2010 / QH12 về Miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp – Nghị quyết số 107 / 2020 / QH14 ngày 10 tháng 6 năm 2020 về Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được lao lý tại Nghị quyết số 55/2010 / QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 của Quốc hội về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp đã được sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều theo Nghị quyết số 28/2016 / QH14 ngày 11 tháng 11 năm năm nay của Quốc hội.
1. Thuế sử dụng đất nông nghiệp là gì?
Thuế sử dụng đất nông nghiệp là loại thuế thu vào việc sử dụng đất nông nghiệp hoặc việc được giao đất nông nghiệp vào sản xuất. Hiểu rõ nghĩa hơn, thì thuế chính là những Khoản thu nộp bắt buộc mà tổ chức triển khai, cá thể phải nộp cho Nhà nước, từ đó hoàn toàn có thể hiểu thuế sử dụng đất nông nghiệp là những Khoản thu nộp bắt buộc mà những tổ chức triển khai, cá thể phải nộp cho Nhà nước khi sử dụng đất nông nghiệp hoặc khi được giao đất nông nghiệp vào sản xuất. Các chủ thể sử dụng đất nông nghiệp gồm có tổ chức triển khai, hộ mái ấm gia đình nông dân, hộ tư nhân và cá thể sản xuất nông nghiệp và kinh doanh thương mại nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy hải sản ; … Thuế sử dụng đất nông nghiệp có đặc thù đó là chỉ thu vào việc sử dụng hoặc có quyền sử dụng đất, không thu vào hoa lợi trên đất thế cho nên có công dụng giảm nhẹ gánh nặng thuế cho người nộp thuế. Thuế sử dụng đất nông nghiệp là loại thuế có tính xã hội cao có đối tượng người tiêu dùng nộp thuế chiếm diện tích quy hoạnh lớn vì Nước Ta ta là nước nông nghiệp, diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp lớn. Và thuế sử dụng đất nông nghiệp là loại thuế được thu theo mùa vụ, được tính bằng thóc nhưng thu đa phần bằng tiền. Các chủ thể phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm :
Xem thêm: Đối tượng hộ nghèo có được miễn giảm tiền thuế đất
– Tổ chức, cá thể sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp đều phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp ( gọi chung là hộ nộp thuế ). – Hộ được giao quyền sử dụng đất nông nghiệp mà không sử dụng vẫn phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp
2. Thuế sử dụng đất nông nghiệp tiếng Anh là gì?
Thuế sử dụng đất nông nghiệp tiếng Anh là: “Agricultural Land Use Tax”.
3. Đối tượng chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp
Đối tượng chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm : – Đất trồng trọt – Đất có mặt nước nuôi trồng thủy hải sản – Đất rừng trồng
4. Đối tượng không chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp
Đối tượng không chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm : – Đất có rừng tự nhiên – Đất trồng cỏ tự nhiên – Đất dùng để ở – Đất chuyên dùng
5. Quy định về miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp
Tại Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 1993 lao lý về những trường hợp được miễn giảm đất nông nghiệp gồm có : – Miễn thuế cho đất đồi, núi trọc dùng vào sản xuất nông, lâm nghiệp, đất trồng rừng phòng hộ và rừng đặc dụng. – Miễn thuế cho đất khai hoang không thuộc lao lý tại Khoản 1 Điều này dùng vào sản xuất : + Trồng cây hàng năm : 5 năm ; riêng so với đất khai hoang ở miền núi, đầm lầy và lấn biển : 7 năm ; + Trồng cây nhiều năm : miễn thuế trong thời hạn thiết kế xây dựng cơ bản và cộng thêm 3 năm từ khi có thu hoạch. Riêng so với đất ở miền núi, đầm lầy và lấn biển được cộng thêm 6 năm. + Đối với cây lấy gỗ và những loại cây nhiều năm thu hoạch một lần thì chỉ nộp thuế khi khai thác theo lao lý tại Khoản 4, Điều 9 của Luật này. – Miễn thuế cho đất trồng cây nhiều năm chuyển sang trồng lại mới và đất trồng cây hàng năm chuyển sang trồng cây nhiều năm, cây ăn quả : trong thời hạn kiến thiết xây dựng cơ bản và cộng thêm 3 năm từ khi có thu hoạch. – Miễn thuế so với đất khai hoang được góp vốn đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách Nhà nước
– Trường hợp thiên tai, dịch họa làm thiệt hại mùa màng, thuế sử dụng đất nông nghiệp mà thiệt hại từ 40% trở lên được miễn cho từng hộ nộp thuế theo từng vụ sản xuất
– Miễn thuế cho những hộ nông dân sản xuất ở vùng cao, miền núi, biên giới và hải đảo mà sản xuất và đời sống còn nhiều khó khăn vất vả theo luật định ; – Miễn thuế cho những hộ nông dân là dân tộc thiểu số mà sản xuất và đời sống còn nhiều khó khăn vất vả khi đạt được những điều kiện kèm theo nhất định ; – Miễn thuế cho những hộ nông dân là người tàn tật, già yếu không nơi lệ thuộc. – Miễn thuế cho hộ nộp thuế có thương bệnh binh hạng 1/4 và 2/4, thương bệnh binh hạng 1/3 và 2/3 – Miễn thuế cho hộ nộp thuế là mái ấm gia đình liệt sỹ khi đạt được những điều kiện kèm theo luật định ; Tại Nghị quyết số 55/2010 / QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 của Quốc hội về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp đã được sửa đổi, bổ trợ một số ít điều theo Nghị quyết số 28/2016 / QH14 ngày 11 tháng 11 năm năm nay của Quốc hội pháp luật về những trường hợp được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm có : – Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp so với hàng loạt diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp ship hàng nghiên cứu và điều tra, sản xuất thử nghiệm ; diện tích quy hoạnh đất trồng cây hàng năm có tối thiểu một vụ lúa trong năm ; diện tích quy hoạnh đất làm muối. Trong đó, diện tích quy hoạnh đất trồng cây hàng năm có tối thiểu một vụ lúa trong năm gồm có diện tích quy hoạnh đất có quy hoạch, kế hoạch trồng tối thiểu một vụ lúa trong năm hoặc diện tích quy hoạnh đất có quy hoạch, kế hoạch trồng cây hàng năm nhưng trong thực tiễn có trồng tối thiểu một vụ lúa trong năm. – Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp so với hàng loạt diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho hộ nghèo. – Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp so với hàng loạt diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp cho những đối tượng người tiêu dùng : + Hộ mái ấm gia đình, cá thể được Nhà nước giao đất để sản xuất nông nghiệp, gồm có cả đất được thừa kế, Tặng Ngay cho, nhận chuyển quyền sử dụng đất ; + Hộ mái ấm gia đình, cá thể là thành viên hợp tác xã sản xuất nông nghiệp, nông trường viên, lâm trường viên đã nhận đất giao khoán không thay đổi của hợp tác xã, nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh để sản xuất nông nghiệp theo pháp luật của pháp lý. Nông trường viên, lâm trường viên gồm có : Cán bộ, công nhân, viên chức đang thao tác cho nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh ; hộ mái ấm gia đình có người đang thao tác cho nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh hoặc đã nghỉ hưu, nghỉ mất sức lao động, được hưởng chính sách đang cư trú trên địa phận ; hộ mái ấm gia đình có nhu yếu trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy hải sản đang cư trú trên địa phận. + Hộ mái ấm gia đình, cá thể sản xuất nông nghiệp góp quyền sử dụng đất nông nghiệp của mình để xây dựng hợp tác xã sản xuất nông nghiệp theo lao lý của Luật hợp tác xã. – Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp so với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho tổ chức triển khai kinh tế tài chính, tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng sự nghiệp và những đơn vị chức năng khác đang trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp. Đối với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức triển khai kinh tế tài chính, tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng sự nghiệp và những đơn vị chức năng khác đang quản trị nhưng không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà giao cho tổ chức triển khai, cá thể khác nhận thầu theo hợp đồng để sản xuất nông nghiệp thì thực thi tịch thu đất theo pháp luật của Luật đất đai ; trong thời hạn Nhà nước chưa tịch thu đất thì phải nộp 100 % thuế sử dụng đất nông nghiệp ( Theo Điều 1 ) Thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp pháp luật tại Nghị quyết số 55/2010 / QH12 được thực thi từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020. Nghị quyết số 107 / 2020 / QH14 ngày 10 tháng 6 năm 2020 lao lý việc lê dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được lao lý tại Nghị quyết số 55/2010 / QH12 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025.
6. Quy định về giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp
Các trường hợp giảm thuế đất nông nghiệp theo Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm : – Trường hợp thiên tai, dịch họa làm thiệt hại mùa màng, thuế sử dụng đất nông nghiệp được giảm từng hộ nộp thuế theo từng vụ sản xuất theo từng mức thiệt hại : + Thiệt hại từ 10 % đến dưới 20 %, giảm thuế tương ứng theo mức thiệt hại ; + Thiệt hại từ 20 % đến dưới 30 %, giảm thuế 60 % ; + Thiệt hại từ 30 % đến dưới 40 %, giảm thuế 80 % ; – Giảm thuế cho những hộ nông dân sản xuất ở vùng cao, miền núi, biên giới và hải đảo mà sản xuất và đời sống còn nhiều khó khăn vất vả khi cung ứng những điều kiện kèm theo luật định. – Giảm thuế cho những hộ nông dân là dân tộc thiểu số mà sản xuất và đời sống còn nhiều khó khăn vất vả khi thỏa mãn nhu cầu những điều kiện kèm theo luật định. – Giảm thuế cho hộ nộp thuế có thương bệnh binh, thương bệnh binh không thuộc diện miễn thuế mà đời sống có nhiều khó khăn vất vả. Còn tại Nghị quyết số 55/2010 / QH12 lao lý những trường hợp được giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp gồm : – Giảm 50 % số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm so với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp vượt hạn mức giao đất nông nghiệp nhưng không quá hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp so với hộ mái ấm gia đình, cá thể lao lý tại Khoản 3 Điều 1 của Nghị quyết này. Đối với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp vượt hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp thì phải nộp 100 % thuế sử dụng đất nông nghiệp.
– Đối với diện tích đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị sự nghiệp và các đơn vị khác:
+ Giảm 50 % số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm so với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức triển khai kinh tế tài chính, tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng sự nghiệp và những đơn vị chức năng khác đang trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp ; + Đối với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức triển khai kinh tế tài chính, tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng sự nghiệp và những đơn vị chức năng khác đang quản trị nhưng không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà giao cho tổ chức triển khai, cá thể khác nhận thầu theo hợp đồng để sản xuất nông nghiệp thì thực thi tịch thu đất theo pháp luật của Luật đất đai ; trong thời hạn Nhà nước chưa tịch thu đất thì phải nộp 100 % thuế sử dụng đất nông nghiệp. – Giảm 50 % số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm so với diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho đơn vị chức năng vũ trang nhân dân quản trị sử dụng.
