Thuế doanh nghiệp phải nộp, những loại thuế ở Nước Ta … là điều nhiều doanh nghiệp chưa rõ. Kế Toán Trí Việt sẽ giúp bạn hiểu cách tính 4 loại thuế doanh nghiệp chính : Lệ phí ( thuế ) môn bài, thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá thể .
Từ đây bạn sẽ hiểu thêm về thuế và đóng thuế, cũng như hiểu nhà nước thu thuế doanh nghiệp để làm gì …
Thuế là gì, Nhà nước thu thuế để làm gì?
Thuế là khoản nộp bắt buộc mà những thể nhân ( cá thể ) và pháp nhân ( tổ chức triển khai ) có nghĩa vụ và trách nhiệm thực thi so với nhà nước, phát sinh trên cơ sở những văn bản pháp lý do nhà nước phát hành, không mang đặc thù đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng người tiêu dùng nộp thuế .
Nhiều người thắc mắc không biết thuế để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì với tiền thuế đó, hay tác dụng của thuế là gì mà chúng ta cứ phải trích tiền lương, lợi nhuận ra để đóng? Rất đơn giản:
- Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.
- Thuế bình thường: Nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
- Thuế đặc biệt: Nhằm các mục đích đặc biệt. Ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương…
Sau khi hoàn tất thủ tục ĐK xây dựng công ty, doanh nghiệp được Sở Kế hoạch và Đầu tư ( KH&ĐT ) cấp giấy phép kinh doanh thương mại, mã số thuế thì doanh nghiệp phải thực thi hồ sơ khai thuế bắt đầu với cơ quan thuế và nộp những khoản thuế trong pháp luật .
Những loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập
Có 4 loại thuế chính ở Nước Ta mà doanh nghiệp cần chăm sóc sau khi xây dựng .
Lệ phí (thuế) môn bài
Lệ phí môn bài, hay thuế môn bài, là thuế bắt buộc doanh nghiệp đóng hàng năm. Trước kia, tất cả chúng ta dùng khái niệm thuế môn bài. Nhưng kể từ ngày 01/01/2017, khái niệm này đã được thay thế sửa chữa bằng “ Lệ phí môn bài ”. Đối tượng nộp thì vẫn là những phần kinh tế tài chính như trước đây. Nhưng khoanh vùng phạm vi được miễn nộp lệ phí thì lại rộng hơn, theo Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP. Đa số doanh nghiệp quen dùng khái niệm cũ, nên Kế Toán Trí Việt vẫn sử dụng khái niệm này trên tổng thể bài vở đồng thời với khái niệm mới để người đọc hiểu .
Sau khi có GPKD, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp. Bạn cần biết phương pháp nộp, mức phí và pháp luật xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài để tránh vi phạm .
Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)
Thuế giá trị ngày càng tăng hay thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa giá mua và giá cả loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa. Để xác lập được số tiền thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp thì điều cần chăm sóc tiên phong là doanh nghiệp đó ĐK kê khai thuế GTGT theo giải pháp nào .
Có hai chiêu thức kê khai thuế GTGT là chiêu thức khấu trừ và chiêu thức trực tiếp .
* Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ thì cách tính thuế giá trị ngày càng tăng như sau :
Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn nguồn vào thì Doanh Nghiệp phải nộp phần chênh lệch đó. trái lại nếu GTGT đầu ra nhỏ hơn nguồn vào thì Doanh Nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch .
Ví dụ: Công ty Kế Toán Trí Việt mua bàn có giá là 7.700.000 đồng (trong đó VAT = 700.000 đồng). Sau đó, công ty Kế Toán Trí Việt bán bàn cho công ty Xây dựng An Phúc với giá bán là 9.900.000 đồng, trong đó VAT = 900.000 đồng. Như vậy:
- Thuế GTGT đầu ra = 900.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào = 700.000 đồng
Vậy, số thuế GTGT phải nộp = 900.000 – 700.000 = 200.000 đồng .
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo chiêu thức trực tiếp trên lệch giá, thì sẽ có 2 cách tính. Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng người tiêu dùng kê khai theo chiêu thức trực tiếp trên lệch giá, công thức tính thuế sẽ là :
Thuế suất thuế GTGT so với giải pháp này được xác lập dựa vào ngành nghề kinh doanh thương mại thực tiễn tại doanh nghiệp. VD : Hoạt động phân phối, cung ứng sản phẩm & hàng hóa là 1 %, dịch vụ là 5 % ( Tham khảo Điều 13 Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC ) .
Ví dụ: Công ty Trí Việt bán bàn ghế cho công ty Vi vu Lý Sơn với giá là 9.000.000 đồng.
– Số thuế GTGT phải nộp = 9.000.000 x 1 % = 90.000 đồng .
– Trong đó : 1 % là tỷ suất % nộp thuế GTGT trên lệch giá của hoạt động giải trí bán sỉ, kinh doanh nhỏ .
Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng người dùng kê khai theo chiêu thức trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng ( thường vận dụng cho những doanh nghiệp có hoạt động giải trí mua và bán, chế tác vàng bạc, đá quý ) thì thuế GTGT sẽ được tính bằng 10 % của giá trị tăng thêm .
Ví dụ: Công ty Trí Việt mua 1 chiếc nhẫn vàng với giá là 4 triệu đồng, bán ra với giá 5 triệu đồng. Như vậy, giá trị tăng thêm sẽ là 5 triệu đồng – 4 triệu đồng = 1 triệu đồng. Vậy thuế GTGT phải nộp của công ty Kế Toán Trí Việt = 1 triệu x 10% = 100.000đ.
Đến đây, hoàn toàn có thể doanh nghiệp vướng mắc vậy làm thế nào biết công ty mình tính thuế theo chiêu thức nào ? Việc này doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự xác lập và ĐK khi xây dựng doanh nghiệp, dựa vào tình hình thực tiễn kinh doanh thương mại tại doanh nghiệp. Để khám phá kĩ hơn, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm bài viết về ưu điểm yếu kém của hai cách tính này trên website Kế toán Trí Việt .
Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)
Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản doanh thu sau cuối của doanh nghiệp, sau khi đã trừ những khoản ngân sách hài hòa và hợp lý. Tất cả cá thể, tổ chức triển khai, cơ sở sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau :
THUẾ TNDN PHẢI NỘP = GIÁ TÍNH THUẾ TNDN X THUẾ SUẤT
Ví dụ: Tổng doanh thu bán hàng trong năm 2019 của công ty Kế toán Trí Việt là 100 triệu đồng. Trong đó giá vốn của hàng hóa là 70 triệu đồng. Chi phí bán hàng là 5 triệu đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp là 3 triệu đồng.
Khi đó doanh thu = lệch giá – giá vốn – ngân sách bán hàng – ngân sách quản trị doanh nghiệp = 100 – 70 – 5 – 3 = 22. Hay hoàn toàn có thể nói là, công ty Kế Toán Trí Việt lãi 22 triệu đồng .
Vậy số thuế TNDN mà công ty Kế Toán Trí Việt phải nộp = 22 triệu x 20 % = 4,4 triệu đồng .
Tuy nhiên, việc xác lập ngân sách sao cho hài hòa và hợp lý, hợp lệ còn tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh thương mại và ngành nghề riêng của mỗi doanh nghiệp .
Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)
Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế TNCN tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm. Cách tính thuế thu nhập cá thể như sau :
THUẾ TNCN PHẢI NỘP = THU NHẬP TÍNH THUẾ TNCN
Trong đó :
– Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ .
– Thu nhập chịu thuế TNCN là tổng TNCN nhận được từ công ty chi trả – Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN
– Các khoản giảm trừ gồm có :
+ Giảm trừ gia cảnh : Đối với bản thân là 9.000.000 đồng / người / tháng. Đối với người nhờ vào là 3.600.000 đồng / người / tháng .
+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc : Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong 1 số ít nghành nghề dịch vụ đặc biệt quan trọng .
Ví dụ: Một nhân viên có:
Lương cơ bản : 15.000.000 đ
Tiền phụ cấp ăn trưa : 730.000 đ
Tiền thưởng : 3.500.000 đ
Các khoản bảo hiểm phải nộp : 15.000.000 đ x 10.5 % = 1.575.000 đ
Giảm trừ bản thân : 9.000.000 đ
Đăng ký 1 người nhờ vào : 3.600.000 đ
Vậy thu nhập chịu thuế TNCN của người đó là = 15.000.000 + 3.500.000 – 730.000 = 17.770.000 đ
Còn thu nhập tính thuế TNCN của người đó là = 17.770.000 – 9.000.000 – 3.600.000 – 1.575.000 = 3.595.000 đ
Suy ra, thuế TNCN phải nộp = 3.595.000 x 5% = 179.750đ.
Trên đây là thông tin cơ bản về những loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi xây dựng. Doanh nghiệp nên chú trọng nộp đúng, nộp đủ để tránh sai phạm không đáng có, ảnh hưởng tác động tới hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của công ty .
Nếu cần tư vấn thêm thông tin pháp lý hay dịch vụ về thuế của Kế Toán Trí Việt, vui vẻ gọi cho chúng tôi để được tương hỗ và giải đáp .
HÃY GỌI: 088-818-7828 (A. HÒA) hoặc 090-623-8700 (C. THỦY)
