Khóa sổ kế toán là một công việc rất quan trọng mà kế toán phải thực hiện vào cuối kỳ kế toán. Vậy khóa sổ kế toán là gì? Trình tự khóa sổ kế toán như thế nào? Hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu qua bài viết Khóa sổ kế toán là gì? (Cập nhật 2021).
Khoá sổ kế toán là gì? (Cập nhật 2021)
1. Khóa sổ kế toán là gì?
Đầu tiên chúng ta hãy cùng tìm hiểu xem khóa sổ kế toán là gì nhé.
Khóa sổ kế toán là bước cuối cùng của quá trình ghi sổ kế toán. Là việc cộng số để tính ra tổng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và số dư cuối kỳ của từng tài khoản kế toán.
Khóa sổ kế toán có thể được thực hiện theo kỳ tính thuế của doanh nghiệp: hàng tháng, hàng quý và cuối năm. Trong đó khi lên Báo cáo tài chính được xác định là bước khóa sổ cuối cùng của năm tài chính.
2. Kỳ khóa sổ kế toán.
Kỳ khóa sổ kế toán được quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 5 Thông tư 107/2017/TT-BTC như sau:
– Sổ quỹ tiền mặt phải triển khai khóa sổ vào cuối mỗi ngày. Sau khi khóa sổ phải thực thi so sánh giữa sổ tiền mặt của kế toán với sổ quỹ của thủ quỹ và tiền mặt có trong két bảo vệ đúng mực, khớp đúng. Riêng ngày cuối tháng phải lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt, sau khi kiểm kê, Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt được lưu cùng với sổ kế toán tiền mặt ngày sau cuối của tháng .– Sổ tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc phải khóa sổ vào cuối tháng để so sánh số liệu với ngân hàng nhà nước, kho bạc ; Bảng so sánh số liệu với ngân hàng nhà nước, kho bạc ( có xác nhận của ngân hàng nhà nước, kho bạc ) được lưu cùng Sổ tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc hàng tháng .
– Đơn vị kế toán phải khóa sổ kế toán tại thời điểm cuối kỳ kế toán năm, trước khi lập báo cáo tài chính.- Ngoài ra, đơn vị kế toán phải khóa sổ kế toán trong các trường hợp kiểm kê đột xuất hoặc các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
3. Trình tự khóa sổ kế toán.
Trình tự khóa sổ kế toán được quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 5 Thông tư 107/2017/TT-BTC như sau:
3.1. Đối với ghi thủ công.
Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu trước khi khóa sổ kế toán.
– Cuối kỳ kế toán, sau khi đã phản ánh hết những chứng từ kế toán phát sinh trong kỳ vào sổ kế toán, thực thi so sánh giữa số liệu trên chứng từ kế toán ( nếu cần ) với số liệu đã ghi sổ, giữa số liệu của những sổ kế toán có tương quan với nhau để bảo vệ sự khớp đúng giữa số liệu trên chứng từ kế toán với số liệu đã ghi sổ và giữa những sổ kế toán với nhau. Tiến hành cộng số phát sinh trên Sổ Cái và những sổ kế toán cụ thể .– Từ những sổ, thẻ kế toán chi tiết cụ thể lập Bảng tổng hợp cụ thể cho những thông tin tài khoản phải ghi trên nhiều sổ hoặc nhiều trang sổ .
– Tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Sổ Cái hoặc Nhật ký – Sổ Cái đảm bảo số liệu khớp đúng và bằng tổng số phát sinh. Sau đó tiến hành đối chiếu giữa số liệu trên Sổ Cái với số liệu trên sổ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết, giữa số liệu của kế toán với số liệu của thủ quỹ, thủ kho. Sau khi đảm bảo sự khớp đúng sẽ tiến hành khóa sổ kế toán. Trường hợp có chênh lệch phải xác định nguyên nhân và xử lý số chênh lệch cho đến khi khớp đúng.
Bước 2: Khóa sổ.
– Khi khóa sổ phải kẻ một đường ngang dưới dòng ghi nhiệm vụ ở đầu cuối của kỳ kế toán. Sau đó ghi “ Cộng số phát sinh trong tháng ” phía dưới dòng đã kẻ ;– Ghi tiếp dòng “ Số dư cuối kỳ ” ( tháng, quý, năm ) ;– Ghi tiếp dòng “ Cộng số phát sinh lũy kế những tháng trước ” từ đầu quý ;– Ghi tiếp dòng “ Tổng cộng số phát sinh lũy kế từ đầu năm ” ;Dòng “ Số dư cuối kỳ ” tính như sau :Số dư Nợ cuối kỳ = Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh Nợ trong kỳ – Số phát sinh Có trong kỳ
Số dư Có cuối kỳ = Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh Có trong kỳ – Số phát sinh Nợ trong kỳ
Sau khi tính được số dư của từng thông tin tài khoản, thông tin tài khoản nào dư Nợ thì ghi vào cột Nợ, thông tin tài khoản nào dư Có thì ghi vào cột Có .– Cuối cùng kẻ 2 đường kẻ liền nhau kết thúc việc khóa sổ .– Riêng một số ít sổ chi tiết cụ thể có cấu trúc những cột phát sinh Nợ, phát sinh Có và cột “ Số dư ” ( hoặc nhập, xuất, “ còn lại ” hay thu, chi, “ tồn quỹ ” … ) thì số liệu cột số dư ( còn lại hay tồn ) ghi vào dòng “ Số dư cuối kỳ ” của cột “ Số dư ” hoặc cột “ Tồn quỹ ”, hay cột “ Còn lại ” .
Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ phải ký dưới 2 đường kẻ, kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán kiểm tra đảm bảo sự chính xác, cân đối sẽ ký xác nhận. Sau đó trình Thủ trưởng đơn vị kiểm tra và ký duyệt để xác nhận tính pháp lý của số liệu khóa sổ kế toán.
3.2. Đối với ghi sổ trên máy tính.
Việc thiết lập quy trình khóa sổ kế toán trên phần mềm kế toán cần đảm bảo và thể hiện các nguyên tắc khóa sổ đối với trường hợp ghi sổ kế toán thủ công.
4. Dịch vụ kế toán của Công ty Luật ACC.
Đối với việc thực hiện khóa sổ kế toán hay bất kì công việc nào liên quan đến kế toán mà bạn đang gặp khó khăn, thì hãy liên hệ với Công ty Luật ACC. Chúng tôi là một trong những công ty chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý, kế toán, thuế và các dịch vụ khác, uy tín hàng đầu Việt Nam. Bạn sẽ không cần phải lo về chất lượng dịch vụ của Công ty Luật ACC. Chúng tôi cam kết sẽ mang đến cho bạn dịch vụ tốt nhất, tiết kiệm thời gian, chi phí.
Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thêm những thông tin bổ ích về khóa sổ kế toán. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.
Đánh giá post
