Tùy thuộc vào loại thuế cũng như tình hình lệch giá mà mỗi doanh nghiệp sẽ có cách kê khai thuế khác nhau. Mỗi doanh nghiệp cần xác lập đúng tầm quan trọng của việc kê khai thuế là gì và thời gian kê khai thuế để tránh bị cơ quan thuế xử phạt. Bài viết dưới đây sẽ cung ứng chi tiết cụ thể nhất về khái niệm kê khai thuế là gì và những kỳ kê khai thuế phải nắm rõ .
1. Kê khai thuế là gì ?
Kê khai thuế là việc người nộp thuế trình diễn cho cơ quan thuế những số liệu, hồ sơ tương quan tới nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của mình. Yêu cầu của việc kê khai thuế là phải nộp rất đầy đủ tài liệu, chứng từ được lao lý trong hồ sơ khai thuế và người nộp thuế cần khai rất đầy đủ, trung thực những nội dung theo mẫu mà Bộ Tài chính đã pháp luật. Tính đúng chuẩn, trung thực của mọi thông tin được chịu nghĩa vụ và trách nhiệm bởi người nộp thuế .
Chỉ trừ trường hợp đã chấm hết hoạt động giải trí nghĩa vụ và trách nhiệm thuế, ngoài những, người nộp thuế vẫn phải kê khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn đã lao lý. Dù người nộp thuế thuộc trường hợp hưởng khuyến mại, miễn giảm thuế hay không phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế trong kỳ tính thuế theo quý, năm, tháng .
2. Các kỳ kê khai thuế
2.1. Kỳ kê khai thuế TNCN
* Kê khai thuế TNCN theo quý
Phương thức kê khai thuế TNCN theo quý được áp dụng cho các doanh nghiệp có đủ điều kiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý đã được quy định tại điểm b, khoản 1 điều 9 của NĐ 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể:
- Doanh nghiệp mới xây dựng
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm liền kề trước đó nhỏ hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng .
Từ quý tiên phong phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai thuế, doanh nghiệp sẽ được xác lập thuộc diện kê khai thuế nào, theo quý hay tháng. Và việc kê khai thuế theo quý sau khi đã được xác lập sẽ vận dụng không thay đổi trong suốt năm dương lịch đó .
* Kê khai thuế TNCN theo tháng
Với doanh nghiệp không đủ điều kiện kèm theo kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo quý thì sẽ tiến thành kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng. Hiểu cách khác, những doanh nghiệp có lệch giá của năm liền kề trước đó lớn hơn 50 tỷ đồng sẽ kê khai thuế TNCN theo tháng .
Công văn số 5911 / CTHN-TTHT ngày 26/2/2021 của Cục Thuế TP. TP. Hà Nội pháp luật, tổ chức triển khai sẽ thực thi kê khai thuế thu nhập cá thể theo tháng nếu không thuộc đối tượng người dùng phải kê khai thuế giá trị ngày càng tăng .
Hiểu theo cách khác :
- Cá nhân kê khai TNCN theo quý nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý
- Cá nhân kê khai TNCN theo tháng nếu doanh nghiệp kê khai GTGT theo tháng
* Lưu ý về những kỳ kê khai thuế TNCN
Người nộp thuế hoàn toàn có thể gửi mẫu 01 / ĐK-TĐKTT – văn bản ý kiến đề nghị lao lý tại Phụ lục I phát hành kèm theo Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP nếu đang kê khai thuế theo tháng nhưng đủ điều kiện kèm theo và mong ước chuyển sang kê khai thuế theo quý. Thời gian nộp mẫu ý kiến đề nghị chậm nhất là 31/1 của năm mở màn kê khai thuế. Người nộp thuế liên tục thực thi kê khai thuế theo tháng trong suốt năm dương lịch đó nếu sau thời hạn này không gửi mẫu ý kiến đề nghị tới cơ quan thuế .
Trong tháng tiên phong của quý tiếp theo, người nộp thuế phải triển khai kê khai thuế theo tháng nếu không đủ điều kiện kèm theo kê khai theo quý. Trường hợp này, người nộp thuế phải nộp Mẫu 02 / XĐ-PNTT tại Phụ lục I đã được phát hành kèm theo Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP .
Nếu trường hợp không đủ điều kiện nộp thuế theo quý bị cơ quan thuế phát hiện. Cơ quan thuế cần xác định tiền chậm nộp theo quy định; tiền chênh lệch khi nộp theo tháng và số tiền mà người nộp đã kê khai. Đồng thời, kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế, người nộp thuế phải thực hiện kê khai thuế theo tháng.
2.2. Kỳ kê khai thuế TNDN
Thu nhập doanh nghiệp chỉ có quyết toán theo năm và tạm tính theo quý, không có kỳ theo tháng. Hiện tại, doanh nghiệp chỉ cần tính ra số tiền thuế để đi nộp, không cần phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quỹ như trước. Có 2 trường hợp về kê khai thuế TNDN :
- Người nộp thuế thuộc diện lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính theo quý : Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý sẽ được xác lập vào báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý và lao lý pháp lý về thuế .
- Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính theo quý sẽ xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp thuế dựa theo tác dụng sản xuất kinh doanh thương mại theo quý và pháp luật về thuế của pháp lý .
2.3. Kỳ kê khai thuế GTGT
* Các trường hợp kê khai thuế GTGT theo quý
- Doanh nghiệp mới xây dựng
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm liền kề trước đó bằng hoặc nhỏ hơn 50 tỷ đồng
* Các trường hợp kê khai thuế GTGT theo tháng
Tổng doanh thu của năm liền kề trước đó của doanh nghiệp lớn hơn 50 tỷ đồng
* Lưu ý khi thực thi kê khai thuế GTGT
- Trong suốt năm dương lịch, doanh nghiệp có quyền lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc quý nếu xác lập thuộc đối tượng người tiêu dùng kê khai thuế theo quý .
- Doanh nghiệp hoàn toàn có thể gửi văn bản theo mẫu Mẫu 01 / ĐK-TĐKTT đã được phát hành tại Phụ lục I của Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP cho cơ quan thuế nếu đang kê khai theo tháng nhưng đủ điều kiện kèm theo kê khai theo quý và muốn chuyển sang kê khai theo quý. Thời hạn muộn nhất để nộp văn bản ý kiến đề nghị chuyển hình thức kê khai là 31/1 của năm khởi đầu kê khai theo quý. Người nộp thuế liên tục triển khai kê khai theo tháng trọn năm đó nếu sau thời hạn trên không nộp văn bản tới cơ quan thuế .
- Doanh nghiệp sẽ phải tự thực thi kê khai theo tháng nếu phát hiện không đủ điều kiện kèm theo kê khai theo quý. Trường hợp này, người nộp thuế phải nộp Mẫu 02 / XĐ-PNTT được pháp luật tại Phụ lục I phát hành kèm theo Nghị định Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP .
Kê khai thuế là một trong những nhiệm vụ mà kế toán phải nắm thật chắc để tránh gây tổn thất cho công ty. Chỉ khi kế toán làm những thủ tục, hồ sơ về thuế đúng chuẩn, đúng pháp luật thì doanh nghiệp mới hoàn toàn có thể hoạt động giải trí không thay đổi. Tuy nhiên, không phải khi nào doanh nghiệp cũng hoàn toàn có thể tìm được kế toán có nhiệm vụ chắc với mức ngân sách hài hòa và hợp lý. Nhất là những doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ khi nguồn lệch giá đang bị số lượng giới hạn .
Xem thêm: Nền tảng kế toán dịch vụ đầu tiên tại Việt Nam – MISA ASP ghi danh Sao Khuê 2021
Chính thế cho nên, MISA ASP đã sinh ra để liên kết kế toán dịch vụ, đơn vị chức năng phân phối dịch vụ kế toán với doanh nghiệp. Qua nền tảng này, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tìm được kế toán chuyên nghiệp, uy tín, nhiệm vụ cao với Ngân sách chi tiêu tương thích .
Ngoài ra, kế toán dịch vụ khi tham gia nền tảng cũng sẽ có thời cơ tăng người mua, nâng cao thu nhập. Hãy truy vấn ngay MISA ASP để tìm cho mình đối tác chiến lược tương thích, chất lượng .
