Bài viết này giúp bạn hiểu hơn và phân tích dòng tiền trong doanh nghiệp và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Giúp bạn có thể vận hành doanh nghiệp một cách hợp lý.
Tại sao phải phân tích dòng tiền trong doanh nghiệp?
Tiền mặt là thứ giúp cho doanh nghiệp của bạn hoạt động giải trí. Dòng tiền là yếu tố then chốt dẫn đến thành công xuất sắc. Dòng tiền được định nghĩa là chênh lệch tiền mặt của một doanh nghiệp vào đầu và cuối kỳ kế toán. Tiền mặt là tiền cho vay, tiền góp vốn đầu tư và tiền bán gia tài. Số tiền này được sử dụng để trả ngân sách hoạt động giải trí, các ngân sách trực tiếp, dịch vụ nợ gốc và ngân sách mua gia tài, ví dụ như các thiết bị, v.v.
Khi bạn điều hành một doanh nghiệp nhỏ, tiền mặt là một yếu tố cực kỳ quan trọng. Doanh nghiệp của bạn hoàn toàn có thể sinh lời nhưng lại có ít tiền mặt. Ngược lại, bạn có nguy cơ mất doanh nghiệp của bạn kể cả khi bạn đang có rất nhiều tiền mặt. Vì có thể, toàn bộ số tiền đó là tiền phải trả lãi ngân hàng chứ không phải là tiền lãi của doanh nghiệp.
Phân tích dòng tiền là chiêu thức để kiểm tra sức khỏe thể chất kinh tế tài chính của công ty bạn. Đây là nghiên cứu và điều tra về sự hoạt động của tiền mặt trong doanh nghiệp, hay còn được gọi là ngân sách tiền mặt, để xác lập các quy mô thu chi tiền mặt .
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Hai trong số các báo cáo kinh tế tài chính mà mọi công ty cần phải sẵn sàng chuẩn bị là Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cho thấy doanh thu hoặc thu nhập ròng của công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt cho thấy tình hình tiền mặt của công ty .
Một chủ doanh nghiệp cần phải nhìn vào hai năm ở đầu cuối của bảng cân đối kế toán của công ty và so sánh sự độc lạ giữa hai bảng đó để tăng trưởng các báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Với thông tin từ báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại, ví dụ điển hình như doanh thu, lỗ và khấu hao, cũng như thông tin từ bảng cân đối kế toán, đặc biệt quan trọng là việc gia tài và nợ hiện tại đã đổi khác như thế nào, bạn hoàn toàn có thể tăng trưởng các báo cáo lưu chuyển tiền mặt của mình .
Các thành phần báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được trình diễn theo 3 hoạt động giải trí :
Hoạt động kinh doanh thương mại : gồm có các khoản doanh thu, khấu hao, dịch chuyển hàng tồn dư, dịch chuyển khoản phải thu …, dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại nhu yếu phải dương trong hoạt động giải trí của doanh nghiệp .
Công thức tính :
Tiền thu từ bán sản phẩm & hàng hóa dịch vụ – Tiền chi từ bán sản phẩm & hàng hóa dịch vụ = Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại
Nếu kết quả âm tức là doanh nghiệp không tạo ra tiền. Khi dòng tiền hoạt động kinh doanh âm từ 1-2 năm thì chúng ta cũng tạm chấp nhận được nếu hiểu rõ nguyên nhân (ví dụ có những doanh nghiệp có đặc thù và bị luật ràng buộc kiểu như doanh nghiệp Bất Động Sản, phải đến khi bàn giao nhà mới được hạch toán lợi nhuận, trong khi đó từ lúc động thổ đến lúc hoàn thiện bàn giao nhà mất vài năm trời, dòng tiền lưu chuyển thời điểm này sẽ bị thiếu hụt trầm trọng, thậm chí âm. Đó không phải do doanh nghiệp có vấn đề mà là do doanh nghiệp đang dồn tiền vào đầu tư nhiều mà lại chưa thu được tiền ngay). Nhưng nếu âm triền miên tới 5-6 năm liền thì khả năng xảy ra thảm họa là rất lớn.
Hoạt động góp vốn đầu tư : gồm có các hoạt động giải trí shopping, kiến thiết xây dựng, thanh lý, nhượng bán các gia tài dài hạn và các khoản góp vốn đầu tư khác không thuộc các khoản tương tự tiền .
Công thức tính :
Tiền thu từ bán các khoản góp vốn đầu tư và gia tài dài hạn – Tiền chi mua các khoản góp vốn đầu tư và gia tài dài hạn = Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư
Hoạt động kinh tế tài chính : gồm có các hoạt động giải trí tạo ra các đổi khác về quy mô và cấu trúc của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp .
Công thức tính :
Tiền thu từ các khoản vay và thu VCSH – Tiền trả nợ vay và hoàn VCSH = Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính
Nếu chúng ta tìm thấy trong dòng tiền này có mục chi trả cổ tức, hoặc mua lại (thu hồi cổ phiếu) thì là dấu hiệu tốt, do công ty biết chia sẻ lợi nhuận cho cổ đông, các mục này càng liên tục qua nhiều năm thì càng là tốt.
7 lưu ý khi lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Xác định khoản Tương đương tiền và các nghiệp vụ dịch chuyển nội bộ giữa Tiền và Tương đương tiền
- Tách biệt 3 loại hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính phù hợp nhất với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp
- Trình bày trên cơ sở thuần:
- Thu và chi hộ khách hàng, chủ sở hữu tài sản; Các quỹ đầu tư giữ cho khách hàng…
- Vòng quay nhanh, thời gian đáo hạn ngắn: không quá 3 tháng.
- Quy đổi ngoại tệ ra đồng tiền ghi sổ kế toán theo tỷ giá thực tế tại ngày lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Không trình bày giao dịch không trực tiếp sử dụng tiền
- Việc mua tài sản bằng cách nhận các khoản nợ liên quan trực tiếp hoặc thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính
- Việc mua một DN thông qua phát hành cổ phiếu
- Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu.
- Trình bày thành riêng biệt Số dư đầu kỳ và cuối kỳ, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái, tương ứng trên Bảng Cân đối kế toán.
- Trình bày ghi chú (giá trị và lý do) cho các số dư cuối kỳ lớn nhưng không được sử dụng.
Để có một bức tranh khá đầy đủ về doanh nghiệp, ngoài việc đọc hiểu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn cần phải xem xét và nhìn nhận các bảng báo cáo kinh tế tài chính dưới nhiều góc nhìn và so sánh với các doanh nghiệp đối thủ cạnh tranh. Thêm vào đó cần nghiên cứu và phân tích tình hình vĩ mô ngành và cả nền kinh tế tài chính để có những quyết định hành động đúng chuẩn nhất .
