Thuế môn bài được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Các quy định về thuế môn bài khá nhiều và rõ ràng, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng biết rõ về các bậc thuế, thời gian nộp và các quy định xử phạt về thuế môn bài.
Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp/công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký; doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia/địa phương.
Theo khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP và khoản 1, khoản 2 Điều 4 Thông tư 302 / năm nay / TT-BTC, mức thuế, bậc lệ phí môn bài phải đóng so với tổ chức triển khai, cá thể, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ năm 2021 được biểu lộ dưới bảng sau :
Theo Khoản 3, Điều 1 Nghị định 22/2020 sửa đổi Khoản 1, Điều 5 của NĐ 139 / năm nay / NĐ-CP như sau :
“ Người nộp lệ phí mới ra hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hoặc mới xây dựng ; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thương mại triển khai khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hoặc mới xây dựng ”
Doanh nghiệp mới xây dựng từ ngày 01/01/2021 sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài năm 2021. Doanh nghiệp này phải nộp tờ khai lệ phí môn bài tiên phong trước ngày 30/01/2022 .
Hộ mái ấm gia đình, cá thể, nhóm cá thể nộp thuế theo chiêu thức khoán không phải khai lệ phí môn bài
Cũng theo điểm mới của Nghị Định 22/2020 / NĐ-CP thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm .
Doanh nghiệp nhỏ và vừa quy đổi từ hộ kinh doanh thương mại ( gồm có Trụ sở, văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh thương mại ) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm tiên phong kể từ ngày nhận giấy ghi nhận ĐK doanh nghiệp. Bắt đầu từ năm thứ tư trở đi, doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí môn bài như sau :
– Trường hợp kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07 năm kết thúc thời hạn miễn .
– Trường hợp kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời hạn miễn .
Với doanh nghiệp xây dựng trong năm 2020 và sau ngày 25/02/2020 thì năm 2020 được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp lệ phí môn bài 2021 của doanh nghiệp và những Trụ sở, khu vực kinh doanh thương mại, văn phòng đại diện thay mặt của doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày 30/01/2021. Sau thời hạn này phải nộp lãi suất vay chậm nộp 0.03 % * số ngày chậm nộp * số tiền lệ phí môn bài phải nộp
Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trước ngày 25/02/2020 thì bắt buộc đóng lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.
Với hộ kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp của hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán.
Có 2 cách :
– Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước của Q. tại ngân hàng nhà nước Vietinbank .
– Nộp thuế điện tử trích từ thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp trải qua chữ ký số .
Hiện nay, 1 số ít chi cục thuế nhu yếu nộp thuế điện tử trải qua chữ ký số thì thuế mới xử lý hồ sơ khai thuế. Vì thế việc mở thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước công ty và mua chữ ký số là thiết yếu so với những doanh nghiệp .
Theo Điều 13 Nghị định 125 / 2020 / NĐ-CP phát hành ngày 19/10/2020 pháp luật mức phạt hành chính so với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau :
- Phạt cảnh cáo so với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có diễn biến giảm nhẹ ;
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng so với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp lao lý tại mục ( 1 ) nêu trên ;
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng so với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn pháp luật từ 31 ngày đến 60 ngày ;
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng so với một trong những hành vi sau đây :
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn pháp luật từ 61 ngày đến 90 ngày ;
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn pháp luật từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp .
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng so với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời gian cơ quan thuế công bố quyết định hành động kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo lao lý tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế .
Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau :
Trên đây Anpha đã cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng và cần thiết về các bậc thuế và thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2021. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần tư vấn thêm thông tin pháp lý hay dịch vụ của Anpha, hãy gọi ngay cho chúng tôi theo số 0938.268.123 (TPHCM) hoặc 09844.777.11 (Hà Nội) để được hỗ trợ!
Liên hệ chúng tôi theo số 0938.268.123 (TPHCM) hoặc 09844.777.11 (Hà Nội) để được hỗ trợ!
