Kê khai thuế là gì? Có những kỳ kê khai thuế nào? Hồ sơ khai thuế gồm những gì? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là khi nào? Dưới đây Nghiệp vụ kế toán thuế sẽ giải đáp những vấn đề về kê khai thuế của doanh nghiệp
Xem thêm: Các công việc quan trọng kế toán cần làm cuối năm
1. Kê khai thuế
Khái niệm kê khai thuế: Là việc người nộp thuế trình bày các số liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế.
Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế trực tiếp. khóa học kế toán trưởng
Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, tự chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về tính đúng chuẩn, trung thực, không thiếu, kịp thời về những nội dung kê khai với cơ quan thuế. khóa học xuất nhập khẩu trực tuyến
Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế. học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất tphcm
Hồ sơ kê khai thuế được chấp nhận thì người nộp thuế phải nộp số thuế đã khai, đã tính theo đúng thời hạn quy định vào Ngân sách nhà nước. Trong trường hợp thông tin kê khai không chính xác, không trung thực, không đầy đủ, không kịp thời hạn thì bị ấn định thuế.
Mỗi loại thuế, và những khoản nộp Chi tiêu nhà nước khác nhau có hồ sơ kê khai và phương pháp kê khai khác nhau. Người khai có nghĩa vụ và trách nhiệm nộp vừa đủ, đúng hạn hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp, trong trường hợp người nộp thuế không có năng lực nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn thương tâm giật mình thì được Thủ trưởng cơ quan thuế quản trị trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế .
2. Kỳ kê khai
Việc quy định kỳ kê khai của một sắc thuế xuất phát từ thực chất đối tượng người dùng kiểm soát và điều chỉnh của sắc thuế đó, cũng như tạo lập nguồn thu, bảo vệ trách nhiệm chi cho Ngân sách chi tiêu nhà nước cũng như tương thích với kỳ hạch toán của đối tượng người dùng. chứng từ ngạch kế toán viên
Thuế GTGT đối tượng người dùng kiểm soát và điều chỉnh là giá trị tăng thêm qua mỗi quá trình do vậy việc xác lập GTGT hoàn toàn có thể qua mỗi lần thanh toán giao dịch hoặc kỳ như : Tuần, tháng, quý … để bảo vệ quản trị tốt, kịp thời và tạo nguồn thu bảo vệ trách nhiệm chi cho Chi tiêu nhà nước người ta thường quy định kỳ kê khai là tháng .
Từ tháng 7/2013, nhằm giảm bớt thủ tục và tạo thuận lợi cho người nộp thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật nên học kế toán thực hành ở đâu
Quản lý thuế pháp luật thì những trường hợp người nộp thuế có quy mô nhỏ và vừa ( với mức lệch giá năm từ 20 tỷ đồng trở xuống theo pháp luật của Nghị định 83/2013 ) được triển khai khai thuế GTGT theo quý .
Từ ngày 15/11/2014, theo Nghị định 91/2014 / NĐ-CP và Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC, mức lệch giá để kê khai thuế theo quý được nâng từ 20 tỷ đồng / năm lên 0 tỷ đồng / năm .
Thuế thu nhập doanh nghiệp có đối tượng điều chỉnh là thu nhập chịu thuế, việc xác định thu nhập chịu thuế phụ thuộc vào kỳ sản xuất kinh doanh, vòng quay của sản xuất kinh doanh có thể theo tháng, năm thậm chí nhiều năm, tuy nhiên thời hạn phổ biến nhất để các đối tượng sản xuất kinh doanh có thể xác định thu nhập của mình là theo năm – 12 tháng.
Vì vậy, kỳ tính thuế của thu nhập chịu thuế thường được quy định là theo năm dương lịch. Tuy nhiên, để đảm bảo thu nộp kịp thời vào Ngân sách nhà nước thì thuế thu nhập doanh nghiệp được tạm nộp theo quý, sau đó quyết toán theo năm số thừa thiếu. kinh nghiệm đầu tư chứng khoán
Doanh nghiệp tự xác lập số thuế tạm nộp thuế hàng quý địa thế căn cứ vào tác dụng sản xuất, kinh doanh thương mại trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý ( so với doanh nghiệp lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý ) hoặc địa thế căn cứ vào hiệu quả sản xuất, kinh doanh thương mại năm trước liền kề và dự kiến hiệu quả sản xuất kinh doanh thương mại của năm tính thuế .
Trường hợp tổng số thuế đã tạm nộp của doanh nghiệp thấp hơn 20 % so với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán thuế thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp thuế tính trên phần chênh lệch thấp hơn 20 % đó .
Thời gian tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của quý IV đến ngày doanh nghiệp nộp thuế vào Ngân sách chi tiêu nhà nước. ( Được lao lý tại Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC ) .
Kỳ khai và tính thuế gồm có: tháng, quý, năm và theo từng lần phát sinh cũng như có sự thay đổi như chia tách, sáp nhập, giải thể, phá sản. học kế toán ở đâu tốt tại hà nội
Khai theo từng lần phát sinh, như: Khai thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên (như cho thuê tài sản, kinh doanh buôn chuyến). Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá mua để xuất khẩu nhưng được bán trong nước thì khai theo lần phát sinh… bảng tài khoản theo thông tư 200
3. Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế so với so với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế gồm có :
- Tờ khai thuế ;
- Hoá đơn, hợp đồng và chứng từ khác tương quan đến nghĩa vụ và trách nhiệm thuế theo pháp luật của pháp lý .
Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là Tờ khai thuế tháng.
- Khai theo tháng được tính từ ngày tiên phong của tháng đến ngày sau cuối của tháng, như thuế giá trị ngày càng tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, thuế tài nguyên, phí, lệ phí, …
Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý là Tờ khai thuế tạm tính .
-
Khai theo quý được tính từ ngày đầu tiên của quý đến ngày cuối cùng của quý, như: Khai Thuế thu nhập cá nhân tạm tính. hoc ke toan truong o dau
Hồ sơ khai thuế so với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm gồm có :
- Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và những tài liệu khác tương quan đến xác lập số thuế phải nộp ;
- Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo giải trình kinh tế tài chính năm và những tài liệu khác tương quan đến quyết toán thuế .
Khai theo năm tính từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 như khai thuế thu nhập doanh nghiệp, lệ phí môn bài, khai quyết toán những loại thuế .
4. Thời hạn nộp hồ sơ
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế so với từng sắc thuế, khoản thu được lao lý đơn cử tại Nghị định số 83/2013 / NĐ-CP và Thông tư số 156 / 2013 / TT-BTC của Bộ Tài chính. Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ khai thuế được sử dụng luôn hồ sơ hải quan .
Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng tác động đến số thuế phải nộp thì được khai bổ trợ hồ sơ khai thuế .
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. khóa học kế toán
Hồ sơ khai bổ trợ phải có thêm tài liệu báo cáo giải trình, chứng tỏ tại sao lại bổ trợ. Việc khai bổ trợ, khai kiểm soát và điều chỉnh so với từng loại thuế, khoản thu ngân sách nhà nước được triển khai theo những mẫu biểu lao lý tại Thông tư số 156 / 2013 / TT-BTC. Đối với những trường hợp nộp hồ sơ thuế qua mạng thì triển khai theo sự trợ giúp của mạng lưới hệ thống tin học tương hỗ người nộp thuế của ngành Thuế .
Nếu người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế ; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế ; không nộp bổ trợ hồ sơ thuế theo nhu yếu của cơ quan thuế hoặc khai thuế không đúng mực, trung thực, không thiếu về địa thế căn cứ tính thuế thì cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế phải nộp .
Người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai thuế, nhưng hồ sơ khai thuế không khá đầy đủ, không đúng mực, cơ quan thuế đã nhu yếu khai, nộp bổ trợ hồ sơ khai thuế nhưng người nộp thuế không khai, nộp bổ trợ thì bị ấn định thuế .
Cách thức kê khai đơn cử cho những sắc thuế và những khoản thu vào Chi tiêu nhà nước được pháp luật tại Thông tư số 156 / 2013 / TT-BTC được sửa đổi, bổ trợ tại :
-
Thông tư số 119/2014/TT-BTC khóa học logistics tại thành phố hồ chí minh
- Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC
- Thông tư số 26/2015 / TT-BTC
- Thông tư số 92/2015 / TT-BTC
Đối với các loại thuế phát sinh tại khâu nhập khẩu thì khai trên Hồ sơ hải quan với quy trình, thủ tục theo quy định của pháp luật về hải quan.
Trên đây là tổng hợp những lao lý về kê khai thuế trong đó có khái niệm kê khai thuế, kỳ kê khai thuế, hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế. Mong rằng bài viết có ích với bạn đọc !
Xem thêm: 07 nội dung đáng chú ý của luật quản lý thuế 2019
Bài viết được tổng hợp và biên soạn bởi Nghiệp vụ kế toán thuế mong rằng hữu ích với bạn. Nếu các bạn có nhu cầu học kế toán thuế để có mức lương cao hơn trong doanh nghiệp có thể tham khảo bài viết Học kế toán thuế chuyên sâu ở đâu tốt để lựa chọn được địa chỉ học kế toán uy tín
