Mục lục bài viết 1 1. Các sắc thuế được hoàn lại là gì? 2 2. Các sắc thuế được hoàn lại trong tiếng anh là gì? 3 3. Thuế không được hoàn lại là gì? Nộp thuế vốn là nghĩa vụ mang tính bắt buộc và được đảm bảo bằng các quy định pháp luật […]
Nộp thuế vốn là nghĩa vụ và trách nhiệm mang tính bắt buộc và được bảo vệ bằng những pháp luật pháp lý mà những cá thể, tổ chức triển khai phải thực thi trang nghiêm. Tuy nhiên, trong 1 số ít trường hợp sẽ đặt ra yếu tố hoàn thuế từ chính phía cơ quan nhà nước cho người nộp.
Tư vấn luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài điện thoại: 1900.6568
1. Các sắc thuế được hoàn lại là gì?
Hoàn thuế được định nghĩa là việc Nhà nước trả lại cho cá thể, đơn vị chức năng kinh doanh thương mại sô tiền bị thu vượt quá, thu sai của những đối tượng người tiêu dùng trên sau khi đã hoàn thành xong nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế. Các trường hợp trong thực tiễn gồm có : cá thể, tổ chức triển khai tạm nộp thuế nhưng sau khi cơ quan thuế quyết toán thì có số thuế nộp thừa ; cơ quan nhà nước vận dụng không đúng những pháp luật về đối tượng người dùng nộp thuế, mức thuế suất, … Việc hoàn thuế vận dụng cho tổng thể những sắc thuế lúc bấy giờ, như thuế thu nhập cá thể, thuế thu nhập doanh nghiệp, …
Hoàn thuế giá trị gia tăng
Theo Luật thuế giá trị ngày càng tăng, thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quy trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Về hoàn thuế GTGT, trên cơ sở về định nghĩa hoàn thuế nói chung, hoàn toàn có thể kiến thiết xây dựng khái niệm hoàn thuế GTGT là việc nhà nước trả lại số thuế GTGT mà đối tượng người tiêu dùng nộp thuế đã nộp cho nhà nước trong trường hợp mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ số tiền thuế đầu vào đã trả khi mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh thương mại còn chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế hoặc sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ trong trường hợp tiêu dùng của tổ chức triển khai, cá thể đó không thuộc diện chịu thuế. Các trường hợp hoàn thuế giá trị ngày càng tăng Căn cứ điều 13 Luật thuế giá trị ngày càng tăng năm 2008, sửa đổi năm nay có 7 trường hợp cá thể, tổ chức triển khai, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT, gồm có : – Cơ sở kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết Trường hợp cơ sở kinh doanh thương mại đã ĐK nộp GTGT theo giải pháp khấu trừ có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới, có số thuế GTGT phát sinh từ việc mua và bán sử dụng cho góp vốn đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế .
Xem thêm: Thuế thu nhập hoãn lại là gì? Đặc điểm và ví dụ về thuế thu nhập hoãn lại
– Cơ sở kinh doanh thương mại có sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị ngày càng tăng, trừ trường hợp sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu không thực thi việc xuất khẩu tại địa phận hoạt động giải trí hải quan theo pháp luật của Luật hải quan – Cơ sở kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị ngày càng tăng khi quy đổi chiếm hữu, quy đổi mô hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm hết hoạt động giải trí có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. – Người quốc tế, người Nước Ta định cư ở quốc tế được hoàn thuế so với sản phẩm & hàng hóa mua tại Nước Ta mang theo người khi xuất cảnh. – Hoàn thuế GTGT so với những dự án Bất Động Sản sử dụng nguồn vốn tương hỗ tăng trưởng chính thức, không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, … – Đối tượng được hưởng quyền khuyến mại miễn trừ ngoại giao – Cơ sở kinh doanh thương mại có quyết định hành động hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền
Hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
Hoàn thuế so với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập
Người nộp thuế đã nộp thuế xuất khẩu nhưng hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập được hoàn thuế xuất khẩu và không phải nộp thuế nhập khẩu, gồm:
- Hàng hóa đã xuất khẩu nhưng phải nhập khẩu trở lại Việt Nam;
- Hàng hóa xuất khẩu do tổ chức, cá nhân ở Việt Nam gửi cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thông qua dịch vụ bưu chính và dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế đã nộp thuế nhưng không giao được cho người nhận hàng hóa, phải tái nhập.
Người nộp thuế có nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai đúng chuẩn, trung thực trên tờ khai hải quan về sản phẩm & hàng hóa tái nhập là sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu trước kia ; những thông tin về số, ngày hợp đồng, tên đối tác chiến lược mua sản phẩm & hàng hóa so với trường hợp có hợp đồng mua và bán hàng hóa. Cơ quan hải quan có nghĩa vụ và trách nhiệm kiểm tra nội dung khai báo của người nộp thuế, ghi rõ hiệu quả kiểm tra để ship hàng cho việc xử lý hoàn thuế. Hoàn thuế so với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất Người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu nhưng sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu, gồm có :
- Hàng hóa nhập khẩu nhưng phải tái xuất ra nước ngoài hoặc xuất khẩu vào khu phi thuế quan để sử dụng trong khu phi thuế quan. Việc tái xuất hàng hóa phải được thực hiện bởi người nhập khẩu ban đầu hoặc người được người nhập khẩu ban đầu ủy quyền, ủy thác xuất khẩu;
- Hàng hóa nhập khẩu do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài gửi cho tổ chức, cá nhân ở Việt Nam thông qua dịch vụ bưu chính và dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế đã nộp thuế nhưng không giao được cho người nhận hàng hóa, phải tái xuất;
- Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế sau đó bán cho các phương tiện của các hãng nước ngoài trên các tuyến đường quốc tế qua cảng Việt Nam và các phương tiện của Việt Nam trên các tuyến đường quốc tế theo quy định;
- Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu và đang chịu sự giám sát của cơ quan hải quan được tái xuất ra nước ngoài.
2. Các sắc thuế được hoàn lại trong tiếng anh là gì?
– Hoàn thuế trong tiếng anh là Tax refund – Định nghĩa về hoàn thuế trong tiếng anh được hiểu là : Tax refund is defined as the State’s return to individuals and business units the amount of money collected in excess or wrongly collected by the above subjects after fulfilling the tax payment obligation. Actual cases include : individuals, organizations temporarily pay tax but after the tax authorities finalize the overpaid tax ; State agencies improperly apply regulations on taxpayers, tax rates, etc. The tax refund applies to all current taxes, such as personal income tax, corporate income tax, etc. – Một số từ vựng tiếng anh tiêu biểu vượt trội tương quan trong cùng nghành nghề dịch vụ thuế như :
- Company income tax: thuế thu nhập doanh nghiệp
- Environment fee: phí bảo vệ mội trường
- Environment tax: thuế bảo vệ môi trường
- Excess profits tax: thuế siêu lợi nhuận
- Export tax: thuế xuất khẩu
- Export/Import tax: thuế xuất, nhập khẩu
- Import tax: thuế nhập khẩu
- Indirect tax: thuế gián thu
- Land & housing tax, land rental charges: thuế nhà đất, tiền thuê đất
- License tax: thuế môn bài
3. Thuế không được hoàn lại là gì?
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Trước đây : Nếu lũy kế sau 12 tháng ( so với Doanh Nghiệp kê khai theo tháng ) hoặc lũy kế 4 quý ( Doanh Nghiệp kê khai theo quý ) mà không khấu trừ thì được hoàn => Nay không được hoàn nữa mà chuyển vào kỳ sau khấu trừ
2. Dự án đầu tư trong các trường hợp sau:
(2.1) Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký theo quy định của pháp luật. Các hồ sơ đề nghị hoàn thuế dự án đầu tư nộp từ ngày 01/7/2016 của cơ sở kinh doanh nhưng tính đến ngày nộp hồ sơ không góp đủ số vốn điều lệ như đăng ký theo quy định của pháp luật thì không được hoàn thuế.
(2.2) Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có Điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của Luật đầu tư là dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện nhưng cơ sở kinh doanh chưa được cấp giấy phép kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; chưa được cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; chưa có văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; hoặc chưa đáp ứng được điều kiện để thực hiện đầu tư kinh doanh có điều kiện mà không cần phải có xác nhận, chấp thuận dưới hình thức văn bản theo quy định của pháp luật về đầu tư.
( 2.3 ) Dự án góp vốn đầu tư của cơ sở kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo không bảo vệ duy trì đủ điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại trong quy trình hoạt động giải trí là dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư của cơ sở kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo nhưng trong quy trình hoạt động cơ sở kinh doanh thương mại bị tịch thu giấy phép kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo ; bị tịch thu giấy ghi nhận đủ điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo ; bị tịch thu văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại ngành, nghề góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo ; hoặc trong quy trình hoạt động cơ sở kinh doanh thương mại không cung ứng được điều kiện kèm theo để triển khai góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo theo lao lý của pháp lý về góp vốn đầu tư thì thời gian không hoàn thuế giá trị ngày càng tăng được tính từ thời gian cơ sở kinh doanh thương mại bị tịch thu một trong những loại sách vở nêu trên hoặc từ thời gian cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, phát hiện cơ sở kinh doanh thương mại không phân phối được những điều kiện kèm theo về góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại có điều kiện kèm theo. ( 2.4 ) Dự án góp vốn đầu tư khai thác tài nguyên, tài nguyên được cấp phép từ ngày 01/7/2016 hoặc dự án Bất Động Sản đầu tư sản xuất loại sản phẩm sản phẩm & hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, tài nguyên cộng với ngân sách nguồn năng lượng chiếm từ 51 % giá tiền loại sản phẩm trở lên theo dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư.
3. Doanh nghiệp xuất khẩu
– Cơ sở kinh doanh thương mại không được hoàn thuế so với trường hợp sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu, sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu không thực thi việc xuất khẩu tại địa phận hoạt động giải trí hải quan theo pháp luật của Luật Hải quan, Nghị định số 01/2015 / NĐ-CP ngày 02/01/2015 của nhà nước lao lý chi Tiết thi hành khoanh vùng phạm vi địa phận hoạt động giải trí hải quan, nghĩa vụ và trách nhiệm phối hợp trong phòng, chống buôn lậu, luân chuyển trái phép sản phẩm & hàng hóa qua biên giới và những văn bản hướng dẫn. Ví dụ 2.38 : Công ty thương mại A nhập khẩu 500 chiếc Điều hòa từ Nhật Bản và đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu. Sau đó Công ty thương mại A xuất khẩu 500 chiếc Điều hòa này sang Campuchia thì Công ty thương mại A không phải tính thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT của 500 chiếc Điều hòa này đã nộp ở khâu nhập khẩu và thuế GTGT nguồn vào của dịch vụ luân chuyển, lưu kho không được hoàn thuế mà thực thi khấu trừ. Ví dụ 2.39 : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn sản xuất và thương mại B xuất khẩu tinh bột sắn sang Trung Quốc qua đường mòn, lối mở không thuộc địa phận hoạt động giải trí hải quan thì Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn sản xuất và thương mại B không được hoàn thuế GTGT so với tinh bột sắn xuất khẩu.
